| 问题 | 公司税收的计算方法 |
| 释义 | 公司税收计算及企业需要申报的税款。 公司税收计算根据企业类型及所得来源的不同，适用不同税率，一般为25%，非居民企业为20%。企业需申报的税款包括营业税、城建税、教育附加费、堤围防护费、所得税、个人所得税、印花税。不同税款的计算方式和缴纳比例各不相同，需根据具体规定进行报备。 法律分析 一、公司税收怎么计算 1、一般情况下，按照税率为25%计算，但若为非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得，适用税率为20%。 2、法律依据： 《企业所得税法》第一条，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。 个人独资企业、合伙企业不适用本法。 第三条，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 第四条，企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。 二、企业要申报哪几项税款 企业一般要缴纳七种税款，包括营业税、城建税、教育附加费、堤围防护费、所得税、个人所得税、印花税。每一种税款的缴纳比例都不同。营业税针对不同企业缴纳标准不同，服务业计算方式为营业税=服务业收入×5%，每月进行报备；增值税=商品销售收入(不含税)×3%适合小规模的纳税人，也是在每月进行报备；建税=应纳增值税+营业税×7%，每月进行报备；教育费附加=应纳增值税+营业税×3%，每月进行报备；堤围防护费=营业收入×0.1%，一般各个地方的标准不同，有的地方不征收这类税款；所得税=利润总额×税率为25%，一般是每个季度进行报备，小微企业的税率为20%；个人所得税按每月进行报备，职工个人所得税的缴纳按照5000元的标准进行全员全额申报；印花税的缴纳，单位和个人都是印花税的纳税人，应该按照条例进行缴纳，根据各个地区的要求，进行缴纳。 结语 根据《企业所得税法》的规定，公司税收的计算方式有所不同。一般情况下，公司按照25%的税率计算税收，但非居民企业若在中国境内未设立机构或所得与其机构没有实际联系，则适用20%的税率。此外，企业要申报的税款包括营业税、城建税、教育附加费、堤围防护费、所得税、个人所得税和印花税，每种税款的缴纳比例和报备周期也各不相同。根据具体情况和地区要求，企业需要按照相关规定进行缴纳。 法律依据 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 中华人民共和国契税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 中华人民共和国城市维护建设税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 |
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