| 释义 |
法律分析：应纳税额大多数一般发生数在前，就是企业按照税法规定期间计算得出的应向税务机关缴纳各税额补（退）税就是本期应纳税额与本期已预缴税额之间的差，如果为正数就是应补税额，如果为负数就是应退税额。而对于实际应补退所得税额是负数，说明预缴时交多了，汇算清缴应退税，或者留待以后年度抵减。可以申请退税。
1、“应纳税额”大多数一般发生数在前，就是企业按照税法规定期间计算得出的应向税务机关缴纳各税额；
2、应补（退）税就是本期应纳税额与本期已预缴税额之间的差，如果为正数就是应补税额，如果为负数就是应退税额。同时，应交所得税的会计分录是这样的：本月计提时，借：所得税费用。贷：应交税费——应交企业所得税。本月结转时，借：本年利润。贷：所得税费用
下月缴纳时，借：应交税费，应交企业所得税。贷：银行存款。而对于实际应补退所得税额是负数，说明预缴时交多了，汇算清缴应退税，或者留待以后年度抵减。可以申请退税；也可不申请退税，下一年度缴税时填写个表《多缴税款抵交应纳税款表》，抵减好了。后预缴时要注意，年初时就应计划好，尽量不要超交。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》 第三十一条 纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
|