| 问题 | 合伙企业应如何纳税 |
| 释义 | 合伙企业纳税：根据业务类型确定税率，增值税发票与其他企业无异。合伙企业所得税适用比例税率，20%。个体工商户、个人独资企业和合伙企业投资者费用扣除标准为每年2.4万，工资薪金支出可在税前扣除。广告费、业务招待费按规定比例扣除。合伙企业合伙人应纳税所得额根据合伙协议约定、协商决定或实缴出资比例确定。不得约定将全部利润分配给部分合伙人。 法律分析 合伙企业纳税，具体如下： 1、要结合该合伙企业的业务类型，区分不同的税率，出具增值税发票即可，和其他企业并无不同。另外关于合伙企业的所得税，因为合伙企业不具有法人资格，因此关于其所得税的问题，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率是百分之二十； 2、对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为24000元每年，2000元/月。个体工商户、个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。个体工商户、个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、5%的标准内据实扣除。个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售，营业收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售，营业收入的5‰。 《中华人民共和国财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》 第四条合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得额： （一）合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额； （二）合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额； （三）协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额； （四）无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。 结语 合伙企业纳税的相关规定如下：根据业务类型，合伙企业应出具增值税发票，并根据比例税率缴纳所得税。个体工商户、个人独资企业和合伙企业投资者的费用扣除标准为每年24000元，允许在税前扣除合理的工资、薪金支出和其他费用。广告费、业务宣传费用和业务招待费用可在一定范围内进行扣除。合伙企业的合伙人应根据合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。合伙协议未约定或约定不明确的情况下，可由合伙人协商决定分配比例，无法协商的则按实缴出资比例或合伙人数量平均计算。合伙协议不得将全部利润分配给部分合伙人。 法律依据 中华人民共和国农业法（2012修正）：第九章 农民权益保护 第六十九条 农民和农业生产经营组织依照法律、行政法规的规定承担纳税义务。税务机关及代扣、代收税款的单位应当依法征税，不得违法摊派税款及以其他违法方法征税。 |
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