| 问题 | 小规模纳税人可以一个季度做一次账吗 |
| 释义 | 小规模纳税人可以一个季度做一次账。 按照权责发生制原则，小规模企业做账应当做在业务发生的当月。但是由于季度申报增值税及所得税，季度内有些延迟，对于税收金额也没有什么影响，所以小规模企业按季度记账也是可以的。 小规模纳税人缴纳企业所得税的账务处理流程为： 1、计提分录如下： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 2、交税做如下分录： 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 3、月底结转： 借：本年利润 贷：所得税费用 综上所述，小规模纳税人在通过申报缴纳税款时，除了要缴纳增值税、消费税等基本税款外，还应当缴纳所得税。其中，所得税的相关企业扣缴义务可能因企业所处的不同管理税区而有所不同。 【法律依据】： 《中华人民共和国税收征收管理法》 第十九条 纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算； 第三十五条 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额： （一）依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的； （二）依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的； （三）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的； （四）虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的。 |
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