| 问题 | 个人所得税添加住房贷款专项扣除 |
| 释义 | 住房贷款利息专项附加扣除，是指《中华人民共和国个人所得税法》规定的6项专项附加扣除之一。 《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第五章对住房贷款利息专项附加扣除作了相关规定，自2019年1月1日起施行。 2019年1月1日起，纳税人计算个税应纳税所得额时，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等6项专项附加扣除。 一、个税可以用什么抵扣 1、子女教育及继续教育 如果你家有孩子年满3周岁且处于小学入学前阶段，或者孩子正在接受全日制学历教育的，那么恭喜你，作为纳税人，你可以按照每个子女每月1000元的标准，享受子女教育的专项附加扣除。纳税人想要自我增值，继续深造的，恭喜你，有继续教育专项附加扣除对你进行支持。 2、住房贷款利息及住房租金 纳税人本人或者配偶购买的中国境内住房，如果属于首套住房贷款的，可按每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长可达20年。如果纳税人本人及配偶在主要工作城市无自有住房的，可以按照不同类型城市的标准享受一定的住房租金定额扣除。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方享受住房租金扣除。值得注意的是，纳税人及配偶在一个纳税年度内，不能同时享受住房贷款利息和住房租金专项扣除。 3、赡养老人及大病医疗 享受赡养老人专项附加扣除的前提是纳税人的父母年满60岁，或者是赡养满足年龄条件，且子女均已去世的祖父母或外祖父母。如果纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除。纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。在大家最关心的大病医疗方面，如果想要享受这项专项附加扣除，必须是纳税人扣除医保报销后，个人负担累计超过15000元的部分，并由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。 二、个税减免政策 个税减免政策主要从三个方面实施，把个税起征点由3500元提高至5000元，很多工资收入在5000元以下的上班族免交个税；扩大个税低级税率范围，很多收入在5000－10000元内的上班族将少交个税；增加个税专项附加税前扣除项目，上班族少交个税，2019个税专项扣除细则较复杂，一起来看看详细内容。 12月22日，《个人所得税专项附加扣除暂行办法》发布，根据《办法》内容，个人所得税专项附加扣除主要包含6大项：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人。扣除办法自2019年1月1日起实施。 大病医疗：这是一项年度限额扣除，每年限额80000元，本人、配偶以及子女的大病医疗均可用于专项附加扣除，扣除金额据实填报。 住房租金：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市及国务院确定的其他城市的1500／月；市辖区户籍人口超过100万的城市1100元／月。 子女教育：条件为子女年满3周岁至开始参加工作之前，额度为每个子女1000元，可以由父母一方全部扣除1000元也可以由两方来分别扣除500元，以达到双方免扣个税的目的。 继续教育：条件为本科及以下人员需要继续学习的，扣除限额为400元，但是同一学历扣除年限不得超过48个月，专业技术和专业人员技能培训则是在取证当年专项附加扣除3600元。 住房贷款：专项附加扣除条件为首套房的贷款利息，扣除年限不得超过20年，每个月限额扣除1000元，可由夫妻一方扣除1000元，也可由双方一起各扣500元。 赡养老人：按照《个税扣除暂行办法》的相关规定，家里有年满60周岁的老人（一个及以上）需要赡养，就可以有这项扣除，扣除限额为2000元。若为独生子女，则可以有2000元可扣除，若多个子女的，可协商各自扣除数额，但每一个子女的扣除数额不得超过1000元。 按此标准，每年最高可扣除达到15．44万元（2子女一年24000元，成人继续教育8400元，大病医疗80000元，租房18000元，赡养老人24000元）。以每年最高扣除标准计算，除去三险一金等其他扣除项后，年收入20万元可少缴税11480元，年收入若超过110万元者，每年可少缴税超6万元。 【本文关联的相关法律依据】 《个人所得税专项附加扣除暂行办法》 第十四条 纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。 本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。 《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十五条 经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十六条 纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查[1]。 |
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