| 问题 | 怎样认定小型微利企业？ |
| 释义 | 小型微利企业可以从资产总额、从业人数和税收指标三个方面认定： 1.资产总额：工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元。 2.从业人数：工业企业不超过100人，其他企业不超过80人。劳务派遣公司可不再将劳务派出人员重复计入本公司的从业人数。 3.税收指标：年度应纳税所得额不超过30万元。 一、大型企业划分标准 大型企业必须同时满足下列指标的下限，农、林、牧、渔业营业收入大于等于20000万元，工业从业人员大于等于1000人，营业收入大于等于40000万元；建筑业营业收入大于等于80000万元，资产总额大于等于80000万元；批发业从业人员大于等于200人，营业收入大于等于40000万元，零售业从业人员大于等于300人，营业收入大于等于20000万元，交通运输业从业人员大于等于1000人，营业收入大于等于30000万元；仓储业从业人员大于等于200人，营业收入大于等于30000万元；邮政业从业人员大于等于1000人，营业收入大于等于30000万元；住宿业从业人员大于等于300人，营业收入大于等于10000万元；餐饮业从业人员大于等于300人，营业收入大于等于10000万元；信息传输业从业人员大于等于2000人，营业收入大于等于100000万元；软件和信息技术服务业从业人员大于等于300人，营业收入大于等于10000万元；房地产开发经营资产总额大于等于10000万元，营业收入大于等于200000万元；物业管理从业人员大于等于1000人，营业收入大于等于5000万元；租赁和商务服务业从业人员大于等于300人，资产总额大于等于120000万元；其他未列明行业从业人员大于等于300人。 二、小规模所得税优惠政策 关于小规模所得税优惠政策的问题，自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 一、工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 二、其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 其标准有三个： 1、公司人数， 2、工资资产总额， 3、公司当年应纳税所得额（不是收入） 对于增值税，如果按月报税的，每月3万（收入）以内免税，按季申报的，每季度9万（收入）以内免税 这个收入指的是企业的实际收入，要包含开票和不开票的合计，实际中有的公司只算开票的金额，这是不符合规定的 企业代开专用发票不能享受这个增值税免税规定 小规模企业，知识产权代理服务增值税适用3%征收率，企业所得税适用税率25%，符合上面说的小微企业免税规定的，可以享受所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税率10%）。 三、小微企业注册资本要求最低 按注册资本小微企业标准：主要包括三个标准，一是资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元；二是从业人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人；三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。 |
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