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问题 企业分立所得税怎么处理
释义
    一般性税务处理:
    1、被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失。
    2、分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。
    3、被分立企业继续存在时,其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理。
    4、被分立企业不再继续存在时,被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。
    5、企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。
    存续分立是指分立后,被分立企业仍存续经营,并且不改变企业名称和法人地位,同时分立企业作为另一个独立法人而存在。存续分立后,分立企业的股份由被分立企业的股东持有。
    新设分立是将被分立企业分设成两个或两个以上的企业,被分立企业依法注销。
    一、公司转让后原有的债务由谁承担
    这里要分情况而定。如果转让时双方签订了债务也一并转让的约定,并且债权人也同意债务转让的话,那么原企业的债务由转让后的企业承担;如果没有约定,那么需要清偿债务后再转让。这里最重要的,是“债权人同意”。公司合并分为吸收合并与新设合并两种方式,不管采用何种合并方式,合并各方的债权、债务,应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继。有限责任公司分立的,分立前的债权债务一般由分立后的公司承担连带责任,公司不得以分立的方式逃避公司债务。由此可以看出,无论是转让还是合并,其债务关系都不会随之消失,而是转移到新的主体上。
    二、公司分立的程序具体是怎样的
    企业分立的程序:
    1、董事会拟订分立方案报股东大会作出决议;
    2、由分立各方,即原公司股东就分立的有关具体事项订立协议;
    3、依法办理有关审批手续。股份有限公司分立,必须经国务院授权的部门或者省级人民政府批准。
    4、处理债权债务;
    5、依法办理变更手续。
    【本文关联的相关法律依据】
    《中华人民共和国税收征收管理法》第四十八条
    纳税人有合并、分立情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的,应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务;纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。
    
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更新时间:2025/4/2 21:02:57