| 问题 | 利息收入是否需要缴纳增值税？ |
| 释义 | 企业之间的借款利息收入需缴纳6%的增值税，而存款利息则不需要缴纳。增值税具有中性征税特点，广泛适用且依环节逐步征税，最终由消费者承担全部税款。增值税是价外税，征税范围包括销售或进口的货物、提供劳务、销售服务、销售无形资产和不动产。 法律分析 企业之间的借款利息收入需要缴纳增值税，由于企业收取的利息属于金融服务，金融服务适用增值税税率为6%;存款利息不用缴纳增值税。 根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条(二)第三项的规定，存款利息属于不征收增值税项目。 利息收入是指企业将资金提供给他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、借款利息等收入。利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。 增值税的特点有哪些? 增值税的特点有: 1、增值税不会反复征收税费，具有中性征税的特点; 2、增值税具有广阔的基础，征收也比较普遍; 3、增值税依昭环节逐步征税，依照环节诼步扣税，最终消费者是承拍了全部税款: 4、增值税对干商品出口有着很大的帮助; 5、增值税能够平衡税收和负债，促进公平竞争。 增值税是价内税还是价外税? 增值税是价外税，价外税是指在销售价款中不包含的税，现在我国的价外税只有增值税一种，其他税都为价内税。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 增值税的征税范围有哪些? 增值税的征税范围包括:销售或进口的货物、提供劳务、销售服务、销售无形资产以及不动产。销售或进口的货物主要指的就是有形动产。当然，气体、电力以及热力也包括其中。我们在销售货物时，转让是获得所有权，而不是使用权。劳务指的就是修理修配、加工劳务;服务包括运输服务、建筑服务以及生活服务等。销售无形资产是指转让无形资产的使用权或所有权的经济活动。不动产是指不动产的所有权;常见的不动产包括构建物、建筑物等。 结语 企业之间的借款利息收入需要缴纳6%的增值税，而存款利息则不用缴纳增值税。增值税具有中性征税、广泛征收、按环节逐步扣税、对商品出口有帮助、平衡税收和促进公平竞争等特点。增值税是一种价外税，以商品流转过程中实现的增值额作为计税依据。增值税的征税范围包括销售或进口的货物、提供劳务、销售服务、销售无形资产以及不动产等。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十二条 企业所得税法第四十八条所称利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。 企业依照企业所得税法第四十三条和本条例的规定提供有关资料的，可以只按前款规定的人民币贷款基准利率计算利息。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十条 企业所得税法第四十一条所称独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十一条 税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。 前款规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。 |
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