| 问题 | 企业所得税税率分别是多少？ |
| 释义 | 企业所得税主旨：我国企业所得税税率为25%，非居民企业适用20%税率，小型微利企业和高新技术企业适用20%和15%税率。计税依据包括应纳税所得额和适用税率，应纳税额计算公式为应纳税所得额乘以适用税率后减去减免税额和抵免税额。免税收入包括国债利息收入、居民企业之间的权益性投资收益、非居民企业从居民企业获取的权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入。 法律分析 一、企业所得税税率是多少 1、我国现在有两种所得税率，一是一般企业25%的所得税率，即利润总额中的25%要作为税收上交国家财政;另外非居民企业适用税率20%;符合条件的小型微利企业适用税率20%;国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。 2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。第二十八条 规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 二、企业所得税的计税依据、税率和应纳税额的计算 1、应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额 （1）直接计算法的应纳税所得额计算公式： 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损 （2）间接计算法的应纳税所得额计算公式： 应纳税所得额=会计利润总额+-纳税调整项目金额。 2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条企业的下列收入为免税收入：国债利息收入;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;符合条件的非营利组织的收入。 拓展延伸 企业所得税税率调整对企业利润的影响如何？ 企业所得税税率调整对企业利润的影响是一个复杂的问题。税率的调整可能会对企业的盈利能力产生直接和间接的影响。首先，如果税率上升，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。高税率可能会降低企业的投资意愿，抑制企业的发展和扩张。此外，税率调整还可能导致企业在税务筹划方面做出调整，以减少税负。然而，税率调整也可能带来一些积极的影响。例如，降低税率可能鼓励企业增加投资和创新，提高市场竞争力。综上所述，企业所得税税率调整对企业利润的影响是一个综合因素的结果，需要综合考虑税率变化的各种影响因素。 结语 企业所得税税率的调整对企业利润产生复杂影响。税率的变化可能直接或间接影响企业的盈利能力。高税率会减少企业的净利润，降低投资意愿，限制发展。然而，税率调整也可能鼓励企业增加投资和创新，提高竞争力。企业还可能调整税务筹划以减少税负。综合考虑税率变化的各种因素，才能全面评估企业所得税税率调整对利润的影响。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第三章 应纳税额 第八十一条 企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 中华人民共和国契税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 |
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