| 问题 | 如何监管内部控制和风险管理 |
| 释义 | 本文指出，我国企业风险管理存在诸多问题，如风险意识薄弱、控制力不足和缺乏长效机制等。尽管2006年和2008年分别颁布了《中央企业全面风险管理指引》和《企业内部控制基本规范》，但企业风险管理和内部控制仍存在大量问题。有人认为风险管理包括内部控制，有人则认为内部控制包括风险管理。本文认为，风险管理和内部控制是两个不同的概念范畴，二者相互依存，但又不能简单等同。内部控制是以专业化管理体系为基础，以风险 法律分析 在我国，企业风险管理是一个相对不够完善的环节。风险意识淡薄、风险管理薄弱是重大风险事件发生的重要原因。2006年6月，国资委制定下发了《中央企业全面风险管理指引》，对建立健全风险管理长效机制、推进中央企业工作具有一定意义风险管理。2008年6月，财政部发布《企业内部控制基本规范》，强调企业要建立和实施风险评估程序。然而，我国企业在内部控制和风险管理方面还存在许多问题。在实践中，人们对内部控制与风险管理的关系有很多看法。有的认为风险管理包括内部控制，有的认为内部控制包括风险管理，有的认为内部控制就是风险管理。笔者认为，风险管理和内部控制是两个不同的概念范畴。在企业管理中，二者同时存在，相互依存，存在着必然的内在关系，而不是相互包容或简单对等的关系。什么是内部控制和风险管理企业内部控制是以专业化管理体系为基础，以风险防范和有效监督为目的，通过全面建立过程控制体系，对关键控制点进行描述，以过程的形式直观地表达生产经营过程。内部控制包括五个相互关联的要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。 拓展延伸 企业如何同时建立内部控制和风险管理是当前财务领域的一个热门话题。内部控制是指企业为达成业务目标而制定的一系列制度、程序和措施,旨在确保企业财务活动的合规性、稳定性和可靠性。而风险管理则是指企业针对各种风险所采取的识别、评估、控制和缓解措施。 在实际操作中,企业可以通过以下方式同时建立内部控制和风险管理: 1. 制定内部控制制度:企业应当根据业务活动的特点和风险程度制定相应的内部控制制度,如财务管理制度、会计制度、审计制度等。 2. 建立风险评估体系:企业应当建立风险评估体系,对各种风险进行识别、评估和分类,并制定相应的风险管理措施。 3. 实施内部控制措施:企业应当根据制定的内部控制制度和风险评估结果,采取相应的内部控制措施,如设置会计科目、制定预算制度、实行审计等。 4. 开展风险管理工作:企业应当建立风险管理工作流程,对风险管理措施的实施情况进行监督和评估,并及时发现并处理风险事件。 5. 加强风险管理文化建设:企业应当建立风险管理文化,将风险管理纳入企业文化和战略,提高员工的风险意识和风险承受能力。 企业通过建立内部控制和风险管理机制,可以实现财务活动的规范化和风险的有效控制,提高企业的财务稳健性和可持续发展能力。 结语 虽然我国企业风险管理存在许多问题,但风险管理和内部控制是两个不同的概念范畴。内部控制是以专业化管理体系为基础,以风险防范和有效监督为目的,通过全面建立过程控制体系,对关键控制点进行描述,以过程的形式直观地表达生产经营过程。风险管理则是以风险为导向,对企业内外部风险进行评估、控制、监控和应对,以降低风险对企业的潜在影响为目的。因此,企业应该将风险管理和内部控制结合起来,建立全面的风险管理体系,以提高企业的风险管理水平和抵御风险的能力。 法律依据 监察官法(2021-08-20)\t第三十六条\t对监察官的考核，应当全面、客观、公正，实行平时考核、专项考核和年度考核相结合。 监察法(2018-03-20)\t第六十五条\t监察机关及其工作人员有下列行为之一的，对负有责任的领导人员和直接责任人员依法给予处理: （一）未经批准、授权处置问题线索，发现重大案情隐瞒不报，或者私自留存、处理涉案材料的； （二）利用职权或者职务上的影响干预调查工作、以案谋私的； （三）违法窃取、泄露调查工作信息，或者泄露举报事项、举报受理情况以及举报人信息的； （四）对被调查人或者涉案人员逼供、诱供，或者侮辱、打骂、虐待、体罚或者变相体罚的； （五）违反规定处置查封、扣押、冻结的财物的； （六）违反规定发生办案安全事故，或者发生安全事故后隐瞒不报、报告失实、处置不当的； （七）违反规定采取留置措施的； （八）违反规定限制他人出境，或者不按规定解除出境限制的； （九）其他滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的行为。 监察官法(2021-08-20)\t第五十条\t监察官应当遵守有关规范领导干部配偶、子女及其配偶经商办企业行为的规定。违反规定的，予以处理。 |
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