| 问题 | 企业所得税调增项目有哪些 |
| 释义 | 企业所得税的调增项目包括：对未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或个人，在试点期间向境内提供国际运输服务，暂按3%的征收率代扣代缴增值税。调减项目包括：动漫企业和提供经营租赁的企业有条件地纳入适用简易计税方法的范围，适用3%的征收率。股息、红利等权益性投资收益的确认以被投资方作出利润分配决定的日期为准。 法律分析 计算所得税纳税调增项目和纳税调减项目具体有哪些。？企业所得税需要调增调减的具体项目：一、是未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，在试点期间向境内单位或者个人提供的国际运输服务，扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税。这一规定减轻了此类纳税人的税收负担。二、是可选择适用简易计税方法的范围扩大，将动漫企业和提供经营租赁的企业有条件地纳入了适用简易计税方法的范围，适用3%的征收率。其中动漫企业简易计税的时间为试点开始实施之日起至2012年12月31日。对企业权益性投资取得股息、红利收入，应以被投资企业股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。《企业所得税法实施条例》第十七条规定：股息、红利等权益性投资收益是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。 拓展延伸 所得税申报：调增和调减项目详解 所得税申报是纳税人按照法律规定向税务机关报告自己的所得情况并缴纳相应税款的过程。调增项目是指在计算应纳所得税时，根据法律规定可以增加的项目，如特定的费用、捐赠等，以减少应纳税额。调减项目则是指在计算应纳所得税时，根据法律规定可以减少的项目，如抵扣的捐赠、减免的利息等，以减少应纳税额。具体的调增和调减项目包括但不限于教育费用、医疗费用、住房租金、子女教育等。纳税人在申报所得税时，应详细了解这些项目的具体情况，并按规定填写相关表格，确保申报的准确性和合法性。 结语 所得税申报是纳税人按照法律规定向税务机关报告自己的所得情况并缴纳相应税款的过程。调增项目是指在计算应纳所得税时，根据法律规定可以增加的项目，如特定的费用、捐赠等，以减少应纳税额。调减项目则是指在计算应纳所得税时，根据法律规定可以减少的项目，如抵扣的捐赠、减免的利息等，以减少应纳税额。具体的调增和调减项目包括但不限于教育费用、医疗费用、住房租金、子女教育等。纳税人在申报所得税时，应详细了解这些项目的具体情况，并按规定填写相关表格，确保申报的准确性和合法性。 法律依据 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第三章 应 纳 税 额 第二十三条 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补： （一）居民企业来源于中国境外的应税所得； （二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第五章 源泉扣缴 第一百零八条 企业所得税法第三十九条所称该纳税人在中国境内其他收入，是指该纳税人在中国境内取得的其他各种来源的收入。 税务机关在追缴该纳税人应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该纳税人。 |
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