| 问题 | 小微企业如何开税票 |
| 释义 | 小微企业可以向主管国家税务机关申请代开增值税专用发票，代开的税率为3%，而小规模纳税人自行开具的发票对方公司只能抵扣3%。代开专用发票需要提供代开发票事项受理单、客户公司的开票资料和明细，以及国税副本、公章和发票专用章。增值税专用发票在增值税一般纳税人和税务机关代开时使用，具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣税款。 法律分析 小微企业，携带需要开增值税专用发票的资料，可以去主管国家税务机关进行代开3%的增值税专用发票，不能自行进行开具。 (一)、法律规定： 根据国家税法规定：增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。 (二)、申请代开发票的范围与对象： 1、根据国家税法规定：凡已办理国税税务登记的单位和个人，应当按规定向主管国税机关申请领购并开具与其经营业务范围相应的发票。 2、但在销售货物、提供应税劳务服务中有下列情形之一的，可以向主管国税机关申请代开发票： (1)已办理国税税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可向其主管国税机关申请代开; (2)小规模纳税人代开增值税专用发票征收率为3%，对方公司也只能抵扣3%。 (三)、代开专用发票发票需要带资料：1、代开发票事项受理单加盖公章;2、客户公司的开票资料，开票明细(货物名称、数量、单价、金额,最好有销售合同); 3、国税副本、公章、发票专用章(财务章)。 增值税票 增值税专用发票只有增值税一般纳税人和税务机关为增值税小规模纳税人代开时使用。纳税人要从事正常的生产经营活动，一方面要向收款方索取发票，同时也要向付款方开具发票。特别是增值税制实行凭票抵扣税款制度，发票已不仅仅是商事凭证，也是税款缴纳和抵扣的凭证。增值税发票也是发票的一种，具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购增值税发票，并通过防伪税控系统开具。具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税。 结语 小微企业可以携带需要开增值税专用发票的资料，向主管国家税务机关申请代开发票。根据国家税法规定，小规模纳税人需要开具专用发票时，可向主管税务机关申请代开。已办理国税税务登记的单位和个人应按规定向主管国税机关申请领购并开具与其经营业务范围相应的发票。对于小规模纳税人需要开具增值税专用发票的情况，可以向主管国税机关申请代开，征收率为3%，对方公司也只能抵扣3%。代开专用发票需要带上代开发票事项受理单、客户公司的开票资料和明细，以及国税副本、公章和发票专用章。增值税专用发票是增值税一般纳税人和税务机关为增值税小规模纳税人代开时使用的，具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十二条 企业所得税法第四十八条所称利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。 企业依照企业所得税法第四十三条和本条例的规定提供有关资料的，可以只按前款规定的人民币贷款基准利率计算利息。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十条 企业所得税法第四十一条所称独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百零九条 企业所得税法第四十一条所称关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人： (一)在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系； (二)直接或者间接地同为第三者控制； (三)在利益上具有相关联的其他关系。 |
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