| 问题 | 专管员要求查账怎么办 |
| 释义 | 专管员现场勘查，是申报开票时，税局的基本要求。首先企业要采取自查、自查期间发现不合理的帐务处理问题、写出自查报告报到税务机关、然后补交税款、这种情况税务机关不会做罚款处罚、同时也不会给企业造成损失。税务局通知，要查公司的账，先要搞清楚，来的是国税局的，还是地税局的？是普查，还是抽查？ 1、如果是国税局的，那就是主要检查增值税和所得税的缴纳情况。 对增值税，你应该准备好如下资料： (1)本年度的销售收入合计，要结合库存考虑有无未开票收入; (2)销项税额分月总计; (3)进项税额分月总计; (4)进项税额转出数的分月总计，要考虑是否有其他漏做转出的情形; (5)本年度应交增值税各月明细以及上交情况; (6)每个月的进项抵扣联装订成册，要有把握其中的发票都是合理抵扣数据，不合理的已经转出; (7)每个月的发票使用明细表; (8)计算一下本年的税负率(本年应交增值税÷销售收入)，看一下去年、今年累计的税负率，如果今年税负率低于去年的税务率，主动查找原因，要有作一个书面说明书的准备。; 对所得税，参照下条。 2、如果是地税局，主要检查所得税、个税、印花税、营业税和其他小的税种的计交情况。应该准备好如下资料： (1)根椐《企业所得税税前扣除办法》对照一下自己企业的财务情况，主要有这么几种问题： A、是否有计税工资已提未发现象？ B、是否有其他预提费用未列支或平账的，也就是假成本、费用？ C、向非金融机构借款时的利息是否合适？有无单据？ D、有无大量的不合格原始凭证入账？ E、有无资产损失未办理清单或专项申报？ F、商品成本出库是否有人为调整现象？ G、有无漏计收入？ H、招待费开支是否超过标准？ I、公司资金往来与银行对账单是否吻合？ J、公司享受小微企业优惠税率是否符合条件？ K、其他当地税务部门作为重点检查的内容 (2)其他小税种的计交情况: 包括城建税、教育附加、代扣代缴的个人所得税、土地使用税、车船使用税、印花税等。 其中比较重要的是股权转让的印花税是否漏交、房产税是否因未办证漏交、土地税是否压低土地面积少交、个人所得税是否及时申报而且与工资表名单一致、城建税计提是否考虑免抵额等问题。 按以上情况准备,以用来应对专管员查账。 法律依据：《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》 第六条 凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理部门批准开业的纳税人，应当自领取营业执照之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。其他有纳税义务的单位和个人，除按照税务机关规定不需办理税务登记者外，应当在按照税收法规的规定成为法定纳税人之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。 第八条 纳税人申报办理税务登记，应提出申请登记报告和有关批准文件，同时提供有关证件。主管税务机关对前款报告、文件、证件审核后，予以登记，发给税务登记证。税务登记证只限纳税人使用，不得转借或转让。税务登记的内容包括：纳税人名称、地址、所有制形式、隶属关系、经营方式、经营范围以及其它有关事项。 |
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