| 问题 | 免征个人所得税有什么优惠政策 |
| 释义 | 个人所得税免税优惠政策包括：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；个人持有财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息；国务院《对储蓄存款利息征收个人所得税的实施办法》第五条规定：“对个人取得的教育储蓄利息所得以及财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。 法律分析 一、个人所得税的免税优惠政策有哪些？ 根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》以及相关文件法规，个人所得税的免税政策包括： （一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，均可免征个人所得税。 （二）乡、镇以上（含乡、镇）人民政府或经县以上（含县）人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，奖励见义勇为者的奖金或者奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。 （三）个人持有财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息，免征个人所得税。 （四）国务院《对储蓄存款利息征收个人所得税的实施办法》第五条规定：“对个人取得的教育储蓄利息所得以及财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。”财税字（1999）267号文件进一步规定，按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金存入银行个人账户所取得的利息收入，免征个人所得税。国税发（1999）180号文件也进一步规定，在中国工商银行开设教育存款专户，并享受利率优惠的存款，其所取得的利息免征个人所得税。 （五）按照国务院规定发给的政府特殊津贴（指国家对为社会各项事业的发展作出突出贡献的人员颁发的一项特定律贴，并非泛指国务院批准发放的其他各项补贴、津贴）和国务院规定免税的补贴、津贴（目前仅限于中国科学院和工程院院士津贴、资深院士津贴），免征个人所得税。 二、个人所得税怎么做账 根据《中华人民共和国个人所得税法》第八条的规定，个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。 个人所得税会计分录、账务处理： 1.工资薪金，总体政策是要代扣代缴，则付款单位账务处理是 借：应付职工薪酬 贷：银行存款、库存现金 应交税费--应交个人所得税 借：应交税费--应交个人所得税 贷：银行存款 2.个体经营所得，自行申报 借：所得税费用 贷：应交税费--应交个人所得税 借：应交税费--应交个人所得税 贷：银行存款 3.其他各项所得，基本上是代扣代缴 借：管理费用、应付股利、应付利息等 贷：银行存款、库存现金 应交税费--应交个人所得税 借：应交税费--应交个人所得税 贷：银行存款 三、在什么情况下免征个人所得税 根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第44号）第四条“下列各项个人所得，免纳个人所得税： （一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金; （二）国债和国家发行的金融债券利息; （三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴; （四）福利费、抚恤金、救济金; （五）保险赔款; （六）军人的转业费、复员费; （七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费; （八）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得; （九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。 拓展延伸 个人所得税的征收管理是税务管理领域中的重要一环。对于个人所得税的征收管理，我们需要遵循一定的法律法规。这些法律法规包括《个人所得税法》、《个人所得税法实施条例》等。 在个人所得税的征收管理过程中，税务机关需要依法对纳税人进行征收，并对应纳税所得进行核算和征收。同时，纳税人也需要按照规定的时间和方式，缴纳个人所得税。 为了保障个人所得税的征收管理，税务机关还需要加强对纳税人的宣传和教育，让纳税人了解相关法律法规和征收管理规定，提高其纳税意识和素质。 总之，个人所得税的征收管理是税务管理的重要组成部分，需要遵守法律法规，加强宣传和教育，确保纳税人正确履行纳税义务。 结语 个人所得税的免税优惠政策包括：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；个人持有财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息；国务院《对储蓄存款利息征收个人所得税的实施办法》第五条规定：“对个人取得的教育储蓄利息所得以及财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。”；按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金存入银行个人账户所取得的利息收入，免征个人所得税；按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免税的补贴、津贴。个人所得税的会计分录、账务处理可以根据实际情况进行调整。在符合条件的情况下，个人所得税可以免征。 法律依据 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 中华人民共和国城市维护建设税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 中华人民共和国契税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 |
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