| 问题 | 公司以无形资产投资入股需要交税吗以及无形资产包括哪些 |
| 释义 | 无形资产投资入股需要交税，包括缴纳个人所得税和增值税。无形资产的范围包括专利权、商标权等。无形资产的认定需满足可辨认性标准，即可分离且可用于交易。 法律分析 一、公司以无形资产投资入股需要交税吗 公司以无形资产投资入股需要交税，无形资产出资需要缴纳个人所得税，按评估价值减去成本税费后的余额为所得额按20%税率计算个人所得税。如果金额大一次缴纳有困难，可以向主管税局申请分5年缴纳。值得注意的是营改增后，无形资产对外投资应视同销售缴纳增值税，向主管税务机关申请开具增值税普通发票时，应按规定缴纳增值税及城建税和教育费附加，并且还同时代扣个人所得税。 二、无形资产包括哪些 无形资产包括： 1.专利权 2.非专利技术 3.商标权 4.著作权 5.土地使用权 6.特许权 特许权，又称特许经营权、专营权，是指企业在某一地区经营或销售某种特定商品的权利或是一家企业接受另一家企业使用其商标、商号、秘密技术等权利。 无形资产具有广义和狭义之分，广义的无形资产包括货币资金、应收账款、金融资产、长期股权投资、专利权、商标权等，因为它们没有物质实体，而是表现为某种法定权利或技术。但是，会计上通常将无形资产作狭义的理解，即将专利权、商标权等称为无形资产。 三、无形资产怎么认定 无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 资产满足下列条件之一的，符合无形资产定义中的可辨认性标准： 1.能够从企业中分离或者划分出来，并能够单独或者与相关合同、资产或负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或者交换。 2.源自合同性权利或其他法定权利，无论这些权利是否可以从企业或其他权利和义务中转移或者分离。 结语 无形资产的投资入股需要缴纳个人所得税，并按照评估价值减去成本税费后的余额按20%税率计算。如果一次缴纳有困难，可以向主管税局申请分5年缴纳。此外，无形资产对外投资还需要视同销售缴纳增值税，并同时代扣个人所得税。无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权和特许权等。无形资产的认定需满足可辨认性标准，即能够从企业中分离或划分出来，并可用于出售、转移、授予许可、租赁或交换，或源自合同性权利或其他法定权利。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第七章征收管理第五十三条企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。 企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第四章税收优惠第三十一条创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第六章特别纳税调整第一百一十七条企业所得税法第四十五条所称控制，包括： (一)居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业10%以上有表决权股份，且由其共同持有该外国企业50%以上股份； (二)居民企业，或者居民企业和中国居民持股比例没有达到第(一)项规定的标准，但在股份、资金、经营、购销等方面对该外国企业构成实质控制。 |
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