| 问题 | 税收成本的定义是什么 |
| 释义 | 本文介绍了税收征收过程中产生的各种费用,包括狭义的税收成本和广义的税收成本。狭义的税收成本是指税务机构为征税而花费的行政管理费用,而广义的税收成本则包括纳税单位或个人为按税法纳税而支出的费用。衡量税收成本的基本指标是征收费用占税收收入的比重。降低或减少税收成本的主要途径是简化税制、科学合理的管理、提倡厉行节约和提供方便等。 法律分析 在税收征收过程中产生的各种费用具有广义和狭义之分。 狭义的税收成本亦称“税收征收成本”，专指税务机构为征税而花费的行政管理费用。它包括税务机关工作人员的工资、薪金和奖金支出;税务机关的办公用具和设施支出;税务机关在征税过程中因实施或采取各种方法、措施而支付的费用;税务机关为进行及适应税制改革而支付的费用等等。 广义的税收成本亦称“税收奉行成本”，除税务机关征税的行政管理费用外，还包括纳税单位或个人为按税法纳税而支出的费用。如纳税人因填写纳税报表雇用会计师、税务顾问或职业报税者所花费的费用;纳税人花在申报纳税的时间等等。但通常说的税收成本指的是前者。 衡量或考察税收成本的基本指标是征收费用占税收收入的比重。比重越低，说明税收成本越小，以较小的税收成本换取了较多的税收收入;比重越高，说明税收成本较大，已取得的税收收入是以多的管理费用为代价的，国家税收的“名义收入”和“实际收入”有较大差距。降低或减少税收成本的主要途径是：在保证税收应有效果的前提下简化税制，并运用科学合理的方法进行管理。同时，要提倡厉行节约，防止税务人员贪污舞弊，尽量给纳税人提供方便等等。 拓展延伸 税收成本是政府筹集财政收入的重要手段之一，但同时也对经济产生了一定的影响。税收成本包括多个方面，其中最主要的是直接税收成本和间接税收成本。直接税收成本是指纳税人直接支付给政府的税收，例如个人所得税、企业所得税等。间接税收成本则是指纳税人支付的税款对经济产生的影响，例如生产成本的上升、商品价格的上涨等。 此外，税收成本还包括政府为征收税收而付出的成本，例如税务机关的设立、培训等费用。这些成本虽然与税收本身关系不大，但也是税收成本的重要组成部分。 总之，税收成本是一个较为复杂的概念，需要综合考虑多个方面的成本。在税收征收过程中，政府需要平衡各种成本，以确保税收的合理性和可持续性。 结语 税收成本是一个复杂的概念，包括狭义和广义两种。狭义的税收成本是指税务机构为征税而花费的行政管理费用，而广义的税收成本则包括纳税单位或个人为按税法纳税而支出的费用。衡量税收成本的基本指标是征收费用占税收收入的比重。降低或减少税收成本的主要途径是简化税制、科学合理的管理、提倡厉行节约和提供方便等。 法律依据 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 中华人民共和国契税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 中华人民共和国城市维护建设税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 |
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