| 问题 | 个税工资薪金计算方法 |
| 释义 | 工资薪金所得个人所得税计算方法包括工资、薪金所得的范围和计算公式。工资薪金所得以每月收入额减除费用扣除标准后的余额为应纳税所得额，适用七级超额累进税率。三费一金是指社保费、医保费、养老费和住房公积金。个税计算公式以适用税率表和速算扣除数为基础计算个人所得税。 法律分析 一、工资薪金所得个人所得税计算方法 1、工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其它所得。 2、工资薪金，以每月收入额减除费用扣除标准后的余额为应纳税所得额。适用七级超额累进税率(3%至45%)计缴个人所得税。 3、三费一金是指社保费、医保费、养老费和住房公积金 二、个税计算公式 10月-12月工资适用个人所得税税率表及速算扣除数 级数全月应纳税所得额税率%速算扣除数 1不超过3000元的3%0 2超过3000元至12000元的部分10%210 3超过12000元至25000元的部分20%1410 4超过25000元至35000元的部分25%2660 5超过35000元至55000元的部分30%4410 6超过55000元至80000元的部分35%7160 7超过80000元的部分45%15160 注：①表中所列含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。 ②含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。例：王某当月取得工资收入9400元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为5000元，则王某当月应纳税所得额=9400-1000-5000=3400元。应纳个人所得税税额=3400*20%-555=125元。 结语 根据以上规定，个人工资薪金所得的个人所得税计算方法可简述如下：工资薪金所得按照每月收入额减除费用扣除标准后的余额为应纳税所得额，根据适用的七级超额累进税率(3%至45%)计缴个人所得税。三费一金包括社保费、医保费、养老费和住房公积金。具体的个税计算公式可参考10月-12月工资适用个人所得税税率表及速算扣除数。根据个人的实际情况，可计算出应纳个人所得税税额。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第九十一条 非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。 下列所得可以免征企业所得税： (一)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得； (二)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得； (三)经国务院批准的其他所得。 中华人民共和国个人所得税法（2018修正）： 第四条 下列各项个人所得，免征个人所得税： （一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； （二）国债和国家发行的金融债券利息； （三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴； （四）福利费、抚恤金、救济金； （五）保险赔款； （六）军人的转业费、复员费、退役金； （七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费； （八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得； （九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得； （十）国务院规定的其他免税所得。 前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第三章 应 纳 税 额 第二十三条 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补： （一）居民企业来源于中国境外的应税所得； （二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。 |
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