| 问题 | 呆账准备金的类型 |
| 释义 | 本文介绍了各国银行通常会采取普通呆账准备金、专项呆账准备金和特别呆账准备金三种呆账准备金措施。普通呆账准备金是按照贷款余额的一定比例计提,用于弥补贷款组合的不确定损失;专项准备金是按照贷款分类的结果,对各类别的贷款根据其内在损失程度,按照一定的风险权重分别计提;特别准备金是针对某个地区、行业或某一类贷款专门计提,为防范国家风险而计提的呆账准备金。三种准备金的制度共同构成了银行的呆账准备金体系,保护 法律分析 在各国银行的实践中，通常会采取以下三种呆账准备金措施： 第一种，称为普通呆账准备金。即按照风险贷款余额的一定比例计提，这和我国现行的按照贷款总余额的一定比例(1%)提取的呆账准备金是相似的。 第二种，专项呆账准备金。即按照贷款分类的结果，对各类别的贷款根据其内在损失程度，按照一定的风险权重分别计提。大多数国家要求商业银行同时计提普通呆账准备金和专项准备金，我国计提此种专项准备金。 第三种，特别呆账准备金。即针对某个地区、行业或某一类贷款专门计提，为防范国家风险而计提的呆账准备金就属于这一类，我国计提此种准备金。普通准备金是按照贷款余额的既定比例计提的，它针对的是贷款的不确定损失。 银行经营贷款，总会有一定的损失，就要有呆账准备金，普通呆账准备金正是在这个意义上提取的，用于弥补贷款组合的不确定损失的，这就使普通呆账准备金具有了资本的性质，可以计入资本基础。但是，普通呆账准备金无法反映贷款的真实损失程度，它只与贷款的总量有关，而与贷款的实际质量无关。真正的呆账准备金是用来弥补损失的，这要求呆账准备金的数量与贷款的真实质量相一致，贷款质量高，呆账准备金就少。 相反，则必须增加呆账准备金的数量。专项准备金由于是按贷款的内在损失程度计提的，反映了评估日贷款的真实质量。因此，专项准备金不计入资本基础。它的变动直接与贷款的质量相关，而与数量无关。银行建立的普通呆账准备金制度、专项准备金制度和特别准备金制度共同构成了银行的呆账准备金体系，保护了银行经营的安全性。 拓展延伸 素材：各国银行呆账准备金制度分析 各国银行呆账准备金制度分析，可以看出，不同的国家在制定这一制度时，都考虑到了金融体系的安全与稳定。然而，在实际操作中，各国实施呆账准备金制度的具体措施仍有差异。 首先，各国制度的核心在于计提比例。根据国际清算银行（ICB）的数据，美国银行的拨备金率为1.35%，而欧洲国家的平均拨备金率在1%至1.6%之间。我国的拨备金率虽然远高于国际平均水平，但也具备一定程度的缓冲作用。 其次，各国制度的具体实施细节也有所差异。比如，美国银行需要按照一定比例计提呆账准备金，但计提的基数可以根据季节、业务类型等因素进行调整。而我国的拨备金制度则相对较为刚性，基数的确定较为复杂。 此外，各国制度在实施过程中，也面临着不同的压力。比如，美国银行的拨备金率相对较低，可能导致银行贷款过度发放，加大风险。而我国的拨备金率较高，有利于控制银行信贷风险，但也会对银行的经营产生一定影响。 总之，各国银行呆账准备金制度在实践中都面临着一定的问题。在制定制度时，需要充分考虑金融体系的安全与稳定，同时不断优化制度设计，确保其适应不断变化的市场环境。 结语 各国银行的呆账准备金制度包括普通呆账准备金、专项准备金和特别准备金。普通呆账准备金是按照贷款余额的一定比例计提，专项准备金是按照贷款分类计提，特别准备金是针对某个地区、行业或某一类贷款专门计提。三种准备金制度共同构成了银行的呆账准备金体系，保护了银行经营的安全性。 法律依据 现金管理暂行条例(2011-01-08)\t第十四条\t在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需货款，应当通过银行汇兑方式支付。因采购地点不固定，交通不便必须携带现金的，由开户银行根据实际需要，予以支付现金。 未在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需货款，可以通过银行汇兑方式支付。凡加盖“现金”字样的结算凭证，汇入银行必须保证支付现金。 民法典\t第九百一十五条\t储存期限届满，存货人或者仓单持有人应当凭仓单、入库单等提取仓储物。存货人或者仓单持有人逾期提取的，应当加收仓储费；提前提取的，不减收仓储费。 现金管理暂行条例(2011-01-08)\t第六条\t除本条例第五条第(五)、(六)项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。 前款使用现金限额，按本条例第五条第二款的规定执行。 |
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