| 问题 | 土地使用权的契税税率是怎样的 |
| 释义 | 文章主要介绍了营业税及附加、印花税和契税、土地增值税的缴纳方式和税率。其中，营业税按转让价与购置价差价的5%缴纳，城建税和教育费附加按营业税的7%和3%缴纳；印花税按产权转移书据金额的0.05%缴纳，契税按销售价格的3%或5%缴纳；土地增值税按增值额的不同档次缴纳，税率分别为30%、40%、50%和60%。契税是不动产所有权转移时征收的财产税，税率根据房屋面积和类型不同而有所不同。 法律分析 一、营业税及附加(出让方) 1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税 2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加 二、印花税和契税(双方) 1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税 2、按销售价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%) 三、土地增值税(出让方) 1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税 2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等 3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60% 为计算方便，可以通过速算公式计算：土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数(0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率)。 1、契税是国定所规定必须交的税收，当然也是由国家收取，不论是存量房的买卖与商品房都是要缴纳的。契税是指该不动产产业的所有权发生转移变动时，向产权承受人征收的一种财产税。应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等 2、在满足普通住房和家庭少有住房的前提下，90平方米及以下的住房，按1%的税率征收契税 3、90至144平方米范围内土地契税税率，按3%的税率征收 4、购买普通住房，按照销售价格的1.5%征收契税 5、头次购买90平方米(含90平方米)以下普通住房的，按照销售价格的1%征收契税 6、购买非普通住房的，按照销售价格的3%征收契税 结语 根据以上规定，出让方在转让房地产时需缴纳营业税、城建税和教育费附加，同时还要缴纳印花税和契税。此外，出让方还需根据土地增值额缴纳土地增值税。契税是在不动产所有权转移时征收的一种财产税，根据不同情况有不同的税率。购买普通住房的契税税率为1.5%，而购买90平方米以下的住房则按1%征收契税。购买非普通住房的契税税率为3%。以上是对相关税收规定的简要概括。 法律依据 中华人民共和国耕地占用税法： 第八条 依照本法第七条第一款、第二款规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税。 中华人民共和国耕地占用税法： 第七条 军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。 铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米二元的税额征收耕地占用税。 农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。 农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税。 根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定免征或者减征耕地占用税的其他情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。 中华人民共和国城市维护建设税法： 第十一条 纳税人办理纳税事宜后，税务机关应当开具契税完税凭证。纳税人办理土地、房屋权属登记，不动产登记机构应当查验契税完税、减免税凭证或者有关信息。未按照规定缴纳契税的，不动产登记机构不予办理土地、房屋权属登记。 |
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