| 问题 | 月末结账的几点注意事项 |
| 释义 | 本文介绍了小规模纳税人的记账的一般步骤，包括确认凭据费用、入账、凭证制作和纳税申报等。同时，提醒企业在月末结账时注意现金、银行存款明细核对、业务往来核对、月末统计工作以及存货成本核算等。最后，指出月末最重要的账务处理凭证需要根据企业实际情况进行调整或结转。 法律分析 小规模纳税人的记账的一般步骤如下: 1. 确认公司员工手中是否有合法的凭据费用,如果没有,则无法入账。 2. 如果已经取得合法凭据,则应及时将这些费用入账。 3. 确保凭证制作正确,否则计算机将无法正确处理其余信息。 4. 确保有关科目得到正确核算,以确保账目准确无误。其次就是根据企业购进的原材料(增值税发票)作记帐凭证处理并登记有关增值税明细帐薄，输入各申报系统进行纳税申报，并向老板分析最近的企业财务状况，签字的目的是减少我们财务人员不必要的责任。(财务报表具体编制方法见第三章:生产企业财务报表快速编制方法(实战篇)。 纳税申报 目前随着高科技的发展，纳税申报方式采用电子申报，由于各地申报软件不一样，在这里不在作一一说明，前面的工作做好了，申报就很简单了。 前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。 企业应根据自身的经营性质确定纳税税种，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束。 月末结账的几点注意事项 (一)现金、银行存款明细核对 货币资金是企业流动性最大的资产也是最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的支出、收入记录。月底拿齐或打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在错误的地方及时处理，确保企业货币资金的准确，避免不必要的情况。 在平常账务工作处理中，银行存款基本上能核对准确，多数企业(尤其是私营独资企业)的现金日记帐的金额与库存现金不一致，不能与实际业务相吻合，在这种情况下，我们做帐人员要与企业法人汇报好工作，有时因为处理不当导致月底现金账面余额出现负数，所以每月结账前的货币资金核对是很必要的，发现问题及时处理。归集当月所有单据和费用项目，提前预算准确，确宝账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。 (二)业务往来核对 业务往来做账之前必须核对无误，一季度或半年与实际发生客户进行核对，并且银行进账回单拿回要及时，否则挂的往来科目不准确，造成往来科目结算方式混乱，所以往来帐款明细帐要做到跟踪登记、及时登记、及时核对的原则，以防老板随时让你汇报客户的余额情况。 (三)月末，必须做好各科目统计工作，确保本月实际开具发票销售、实现税金、实际销售产品名称、数量等数字，做到大体事先预算本月总体情况。 (四)存货成本核算 每月做账前最好将上月存货明细帐登记、核对完毕，确保账面库存商品的名称、单价、金额数字准确无误，并计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。根据当月实际销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。 (五)月末最重要的账务处理凭证 1.每月平常业务处理完毕(具体处理情况详见第四节企业会计每月需做的常规处理) 2、月末总结帐时要根据有关帐薄余额结合企业实际情况进行调整或结转，比如：需要提取折旧，待摊费用、预提费用、制造费用、等相关科目(具体大体需要调整或结转的科目是根据企业实际情况与结帐需要进行的，(大体处理情况参照以下有模拟处理)，若是新成立的企业开办费在第一个月全部转入费用。具体计提折旧的会计分录(详见第二章：生产企业凭证的编制(实战篇))，提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定(详见第二章：生产企业凭证的编制(实战篇)。 3.根据企业实际情况，会计首先结合账面数字做好所有凭证，登记完毕后并核对准确无误，汇总平，最后根据实际业务发生日期编排顺序，填写凭证编号，以防账务确定后凭证丢失或抽回。 ①首先，根据已经做好的凭证需要结转的制造费用，以及确定(统计)生产过程的制造费用。 结语 小规模纳税人的记账的一般步骤包括确认公司员工手中是否有合法的凭据费用，及时将这些费用入账；确保凭证制作正确，否则计算机将无法正确处理其余信息；确保有关科目得到正确核算，以确保账目准确无误；根据企业购进的原材料(增值税发票)作记帐凭证处理并登记有关增值税明细帐薄，输入各申报系统进行纳税申报，并向老板分析最近的企业财务状况，签字的目的是减少我们财务人员不必要的责任；纳税申报方式采用电子申报，申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束；月末结账时需要注意现金、银行存款明细核对，以及业务往来核对，月末必须做好各科目统计工作，确保本月实际开具发票销售、实现税金、实际销售产品名称、数量等数字，做到大体事先预算本月总体情况，月末最重要的账务处理凭证是结转本月的制造费用。 法律依据 最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定(2019-12-25)\t第九十三条\t人民法院对于电子数据的真实性，应当结合下列因素综合判断： （一）电子数据的生成、存储、传输所依赖的计算机系统的硬件、软件环境是否完整、可靠； （二）电子数据的生成、存储、传输所依赖的计算机系统的硬件、软件环境是否处于正常运行状态，或者不处于正常运行状态时对电子数据的生成、存储、传输是否有影响； （三）电子数据的生成、存储、传输所依赖的计算机系统的硬件、软件环境是否具备有效的防止出错的监测、核查手段； （四）电子数据是否被完整地保存、传输、提取，保存、传输、提取的方法是否可靠； （五）电子数据是否在正常的往来活动中形成和存储； （六）保存、传输、提取电子数据的主体是否适当； （七）影响电子数据完整性和可靠性的其他因素。 人民法院认为有必要的，可以通过鉴定或者勘验等方法，审查判断电子数据的真实性。 最高人民法院关于适用《民事诉讼法》的解释(2020-12-29)\t第九十三条\t下列事实，当事人无须举证证明： （一）自然规律以及定理、定律； （二）众所周知的事实； （三）根据法律规定推定的事实； （四）根据已知的事实和日常生活经验法则推定出的另一事实； （五）已为人民法院发生法律效力的裁判所确认的事实； （六）已为仲裁机构生效裁决所确认的事实； （七）已为有效公证文书所证明的事实。 前款第二项至第四项规定的事实，当事人有相反证据足以反驳的除外；第五项至第七项规定的事实，当事人有相反证据足以推翻的除外。 最高人民法院关于适用《民事诉讼法》的解释(2022-04-02)\t第九十三条\t下列事实，当事人无须举证证明： （一）自然规律以及定理、定律； （二）众所周知的事实； （三）根据法律规定推定的事实； （四）根据已知的事实和日常生活经验法则推定出的另一事实； （五）已为人民法院发生法律效力的裁判所确认的事实； （六）已为仲裁机构生效裁决所确认的事实； （七）已为有效公证文书所证明的事实。 前款第二项至第四项规定的事实，当事人有相反证据足以反驳的除外；第五项至第七项规定的事实，当事人有相反证据足以推翻的除外。 |
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