| 问题 | 增值税纳税申报所需的表格有哪些 |
| 释义 | 对于只从事销售货物、提供加工修理修配劳务业务的增值税小规模纳税人来说，他们只需要填报《增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)》中的应税货物及劳务申报项目，而不需要填报《增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)》中的应税服务申报项目以及《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)附列资料》。 法律分析 增值税小规模纳税人只从事销售货物、提供加工修理修配劳务业务，应填报《增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)》应税货物及劳务申报项目，《增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)》应税服务申报项目及《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)附列资料》不需填报。 拓展延伸 增值税申报表格及填写要点 增值税申报涉及多个表格，主要包括增值税纳税申报表、增值税销售额及进项税额明细表等。填写这些表格时需要注意以下要点：首先，确保填写准确无误，核对各项数据的准确性；其次，根据实际情况填写相关信息，如销售额、进项税额等；同时，要关注各项细则和规定，如纳税期限、申报方式等；此外，还需注意合规性，确保符合相关法规和政策要求；最后，建议保留好相关凭证和申报记录，以备日后审计或查询。总之，填写增值税申报表格需要细心、准确，并遵守相关规定，以确保申报的合法性和准确性。 结语 填写增值税申报表格时，小规模纳税人应注意准确填报《增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)》应税货物及劳务申报项目，不需填报其他表格。填写时要核对数据准确性，填写实际销售额和进项税额等信息。同时，关注纳税期限、申报方式等细则和规定，确保合规性。保留相关凭证和申报记录，以备日后审计或查询。综上所述，填写增值税申报表格需细心、准确，遵守相关规定，确保申报合法准确。 法律依据 《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》 填表说明 本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报。纳税人销售使用过的固定资产、销售免税货物或提供免税劳务的，也使用本表。 一、本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 二、本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。 三、本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。 四、本表第1项“（一）应征增值税货物及劳务不含税销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用征收率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的不含税销售额，包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，但不包括销售自己使用过的固定资产应征增值税销售额、以及税务、财政、审计部门检查、并计算调整的销售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和（对由增值税一般纳税人改按小规模纳税人申报的企业，只填写按小规模纳税人申报期间的各月数之和，下同）。“征收率”栏数据，填写主管税务机关确定的适用征收率。 五、本表第2项“其中：税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏数据，填写本期由税务机关代开的增值税专用发票中注明的不含税销售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。“征收率”栏数据，填写主管税务机关确定的适用征收率。 六、本表第3项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的增值税专用发票中注明的不含税销售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。“征收率”栏数据，填写主管税务机关确定的适用征收率。 七、本表第4项“销售使用过的固定资产销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用征收率缴纳增值税的销售自己使用过的固定资产的不含税销售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。“征收率”栏数据，填写销售使用过的固定资产的适用征收率。 八、本表第6项“免税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额，包括符合条件，经税务机关批准的免税固定资产的销售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。 九、本表第8项“其中：出口免税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期出口免税货物的销售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 |
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