| 问题 | 小规模纳税人能否开具13%的专票？ |
| 释义 | 小规模纳税人无法开具13%的专用发票，只能开具3%和5%的发票。想要开具13%的发票需要申请为一般纳税人。小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，并按照3%和5%的征收率填写纳税申报表。 法律分析 小规模纳税人是不能开13%的专票的。小规模不管是开具普通发票，还是专用发票，增值税税率是3%，无法开具出一般纳税人税率的专用发票的。小规模纳税人开票涉及到的税点只有3%、5%（比如开租金发票的话，就是5个点），所以小规模纳税人是开不了13个点的，不管是代开还是自开都是如此。一般纳税人开票涉及的税点有13%、6%、9%。所以说，如果想要开13个点的发票，可以申请为一般纳税人。《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》五、增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2 拓展延伸 小规模纳税人的专票开具政策及限制条件 小规模纳税人的专票开具政策及限制条件是根据税法规定和税务部门的相关规定来执行的。根据现行税法，小规模纳税人可以开具普通发票，但是否可以开具13%的专票需要根据具体情况来确定。一般情况下，小规模纳税人开具专票的税率是3%，而13%的税率适用于一般纳税人。小规模纳税人能否开具13%的专票，需要满足一些条件，如年销售额超过限额、符合税务部门的认定标准等。具体条件和政策可能会因地区而异，建议咨询当地税务部门或专业律师以获取准确信息。 结语 根据现行税法规定，小规模纳税人无法开具13%的专用发票。小规模纳税人只能开具3%的增值税普通发票或5%的特定发票。如需开具13%的专用发票，建议申请一般纳税人资格。具体条件和政策因地区而异，请咨询当地税务部门或专业律师以获取准确信息。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十三条 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。 中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第三章 税款征收 第三十九条 纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。 中华人民共和国个人所得税法（2018修正）： 第九条 个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。 纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。 |
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