| 问题 | 小规模纳税人超过30万怎么申报 |
| 释义 | 小规模纳税人超过30万的申报方式，具体如下： 1、开具1%的增值税普通发票，将开具的1%的增值税普通发票的不含税销售额填入《增值税及附加税费申报表》“应征增值税不含税销售额”和“其他增值税发票不含税销售额”栏次；对应减征的销售额2%部分计算填写在《增值税及附加税费申报表》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目对应的“本期发生额”和“本期实际抵减税额”栏次，减免性质代码应选择“SXA031901121|0001011608|小规模纳税人减按1%征收率征收增值税《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》财政部税务总局公告2023年第1号第二条”。 2、开具1%的增值税专用发票，将开具的1%征收率的增值税专用发票的不含税销售额填入《增值税及附加税费申报表》“应征增值税不含税销售额”和“增值税专用发票不含税销售额”栏次；对应减征的销售额2%部分计算填写在《增值税及附加税费申报表》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目对应的“本期发生额”和“本期实际抵减税额”栏次，减免性质代码应选择“SXA031901121|0001011608|小规模纳税人减按1%征收率征收增值税|《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》财政部税务总局公告2023年第1号第二条”。 3、同时开具1%的增值税专用发票和普通发票，将开具的1%的增值税普通发票和增值税专用发票的不含税销售额合计数填入《增值税及附加税费申报表》“应征增值税不含税销售额”，“增值税专用发票不含税销售额”和“其他增值税发票不含税销售额”分别填写专用发票和普通发票的不含税销售额；对应减征的销售额2%部分计算填写在《增值税及附加税费申报表》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目对应的“本期发生额”和“本期实际抵减税额”栏次，减免性质代码应选择“SXA031901121|0001011608|小规模纳税人减按1%征收率征收增值税|《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》财政部税务总局公告2023年第1号第二条”。 4、开具3%增值税专用发票，将开具3%征收率的增值税专用发票的不含税销售额填入《增值税及附加税费申报表》“应征增值税不含税销售额”和“增值税专用发票不含税销售额”栏次。 下列项目视为非应税交易，不征收增值税： 1、员工为受雇单位或者雇主提供取得工资薪金的服务； 2、行政单位收缴的行政事业性收费、政府性基金； 3、因征收征用而取得补偿； 4、存款利息收入； 5、国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。 综上所述，增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。 【法律依据】： 《中华人民共和国增值税暂行条例》第五条 纳税人发生应税销售行为，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式： 销项税额=销售额*税率 |
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