| 问题 | 公司里债券的发行条件 |
| 释义 | 根据《证券法》、《公司法》和《公司债券发行试点办法》的有关规定，发行公司债券，应当符合下列条件： 1、股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元； 2、本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40％；金融类公司的累计公司债券余额按金融企业的有关规定计算； 3、公司的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，募集的资金投向符合国家产业政策； 4、最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息； 5、债券的利率不超过国务院规定的利率水平； 6、公司内部控制制度健全，内部控制制度的完整性、合理性、有效性不存在重大缺陷； 7、经资信评估机构评级，债券信用级别良好。 一、公司债券的发行方式有三种，即面值发行，溢价发行，折价发行。 假设其他条件不变，债券的票面利率高于同期银行存款利率时，可按超过债券票面价值的价格发行，称为溢价发行。溢价是企业以后各期多付利息而事先得到补偿；如果债券的票面利率低于同期银行存款利率，可按低于债券面值的价格发行，称为折价发行。 折价是企业以后各期少付利息而预先给投资者补偿。如果债券的票面利率与同期银行存款利率相同，可按票面价格发行，称为面值发行。溢价或折价是发行债券企业在债券存续期内对利息费用的一种调整。 面值发行即按股票的票面金额为发行价格。采用股东分摊的发行方式时一般按平价发行，不受股票市场行情的左右。由于市价往往高于面额，因此以面额为发行价格能够使认购者得到因价格差异而带来的收益，使股东乐于认购，又保证了股票公司顺利地实现筹措股金的目的。 债券的发行人、债务人是公司，而不是其他组织形式的企业。这里的公司不是一般的企业，是公司化了的企业。发行公司债券的企业必须是公司制企业，即公司。一般情况下，其他类型的企业，如独资企业、合伙制企业、合作制企业都不具备发行公司债券的产权基础，都不能发行公司债券。 二、与公司里债券的发行条件有关的法律规定 《公司法》第一百二十七条 【股票发行价格】股票发行价格可以按票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额。 第一百二十八条【股票的形式及载明的事项】股票采用纸面形式或者国务院证券监督管理机构规定的其他形式。 股票应当载明下列主要事项： （一）公司名称； （二）公司成立日期； （三）股票种类、票面金额及代表的股份数； （四）股票的编号。 股票由法定代表人签名，公司盖章。 发起人的股票，应当标明发起人股票字样。 |
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