| 问题 | 创业企业税收优惠措施 |
| 释义 | 小型微利企业根据实际利润额或应纳税所得额的不同，可以享受减半征税政策。符合条件的企业包括上一纳税年度查账征收企业、核定应税所得率征收企业，以及本年度预计符合条件的企业。这些企业在预缴时，累计实际利润额或应纳税所得额不超过100万元的，可以享受减半征税政策。 法律分析 (一)查账征收企业。上一纳税年度为符合条件的小型微利企业，分别按照以下规定处理： 1.按照实际利润额预缴的，预缴时本年度累计实际利润额不超过100万元的，可以享受减半征税政策；2.按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的，预缴时可以享受减半征税政策。 (二)核定应税所得率征收企业。上一纳税年度为符合条件的小型微利企业，预缴时本年度累计应纳税所得额不超过100万元的，可以享受减半征税政策。 (三)核定应纳所得税额征收企业。根据减半征税政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，依照原办法征收。 (四)上一纳税年度为不符合小型微利企业条件的企业，预计本年度符合条件的，预缴时本年度累计实际利润额或者累计应纳税所得额不超过100万元的，可以享受减半征税政策。 (五)本年度新成立的企业，预计本年度符合小型微利企业条件的，预缴时本年度累计实际利润额或者累计应纳税所得额不超过100万元的，可以享受减半征税政策。 拓展延伸 创业企业税务减免政策的实施效果评估 创业企业税务减免政策的实施效果评估是对相关政策在促进创业企业发展、提升创业环境方面的影响进行综合评估。通过对实施该政策后创业企业的税收负担减轻程度、创业企业数量的增长、创业企业创造的就业机会以及创业企业的创新能力等方面进行分析，可以客观评估该政策对创业企业的支持力度和效果。评估结果将为政府制定更加精准的创业企业税收优惠政策提供参考，进一步优化创业环境，推动创业企业的健康发展，促进经济增长和就业机会的增加。 结语 通过对创业企业税务减免政策的实施效果进行评估，可以客观评估该政策对创业企业的支持力度和效果。评估结果将为政府制定更精准的创业企业税收优惠政策提供参考，进一步优化创业环境，推动创业企业的健康发展，促进经济增长和就业机会的增加。 法律依据 《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条第九十二条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： （一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； （二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称《企业所得税法实施条例》)、《财政部税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2018〕77号)等规定，现就小型微利企业所得税优惠政策有关征管问题公告如下： 一、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于100万元(含100万元，下同)的，均可以享受财税〔2018〕77号文件规定的所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策(以下简称“减半征税政策”)。 前款所述符合条件的小型微利企业是指符合《企业所得税法实施条例》第九十二条或者财税〔2018〕77号文件规定条件的企业。 二、符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策。 三、符合条件的小型微利企业，统一实行按季度预缴企业所得税。 四、本年度企业预缴企业所得税时，按照以下规定享受减半征税政策： (一)查账征收企业。上一纳税年度为符合条件的小型微利企业，分别按照以下规定处理： 1.按照实际利润额预缴的，预缴时本年度累计实际利润额不超过100万元的，可以享受减半征税政策；2.按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的，预缴时可以享受减半征税政策。 (二)核定应税所得率征收企业。上一纳税年度为符合条件的小型微利企业，预缴时本年度累计应纳税所得额不超过100万元的，可以享受减半征税政策。 (三)核定应纳所得税额征收企业。根据减半征税政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，依照原办法征收。 (四)上一纳税年度为不符合小型微利企业条件的企业，预计本年度符合条件的，预缴时本年 |
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