| 问题 | 员工税前工资包括五险一金吗？ |
| 释义 | 员工税前工资包括五险一金费用。税前工资是应发工资，已包含五险一金费用。个人所得税减免政策包括奖金、见义勇为奖励、债券利息等。申请五险一金需要单位办理，个人提供身份证和照片。养老保险可办理转移手续，医疗保险类似。转移需办理转移单并经社会养老管理部门和养老保险部门认可。中间失业可选择中断或按月缴纳社会保险。公积金可用于房屋相关用途，退休后可一次性取出。 法律分析 一、员工税前工资包括五险一金吗? 包括。员工工资在税前是属于应发工资，其中包含了五险一金的费用。在应发工资中扣除员工社保费用，住房公积金费用之后在进行个人所得税计算，最后实发工资中是无五险一金的费用在其中的。 个人所得税的减免税政策主要有： (1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。 (2)乡、镇以上(含乡、镇)人民政府或经县以上(含县)人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，奖励见义勇为者的奖金或者奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。 (3)个人持有财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息，免征个人所得税。 (4)国务院《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》第五条规定：“对个人取得的教育储蓄利息所得以及财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。” 二、职工办理五险一金的申请流程是什么？ 1、办理情况是：有工作单位的由单位办理，个人提供五险一金身份证和照片; 2、养老保险，医疗保险可以办理转移手续，能随工作带走; 3、养老保险转移：如果找到了新的工作单位，就到原单位开据养老保险转移单，填写清楚现在的工作单位，(最好拿原调动手续)由原单位所在地的社会养老管理部门签章，办理养老保险帐户转移手续，原单位做养老帐户减人处理;再到现单位盖章认可，到现单位所在地的养老保险部门办理接受养老手续，现单位做增人处理;办理了养老保险转移后，现单位也为你参加了养老保险，两者完全可以合并计算缴费年限，以后办理退休手续，养老待遇不受影响，医疗保险的转移基本一样。 4、中间失业一般还要按月缴社会保险，也可以中断，看自己的情况了; 5、缴费时间可看有关政策。 税前的工资包含了五险一金，五险一金分别为养老保险，医疗保险，生育保险，失业保险，工伤保险还有住房公积金，住房的公积金可以用于提取用于房屋相关用途，如果在职时没有用完，退休后也能一次性取出，公积金贷款利率比商业贷款低。 结语 员工的税前工资包括五险一金费用。税前工资是应发工资，其中已包含了五险一金的费用。个人所得税的减免税政策包括省级政府、国务院部委和军队等单位颁发的奖金、见义勇为奖励、财政部债券利息等。办理五险一金的申请流程是由单位办理，个人提供身份证和照片。养老保险可以办理转移手续，医疗保险的转移与养老保险类似。税前工资中的五险一金包括养老保险、医疗保险、生育保险、失业保险、工伤保险和住房公积金。住房公积金可以用于房屋相关用途，退休后也可一次性取出。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第三十六条 除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第四十条 企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第二节 收 入 第十五条 企业所得税法第六条第(二)项所称提供劳务收入，是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。 |
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