| 问题 | 建筑工程营改增后税率多少 |
| 释义 | 建筑工程营改增后税率为10%，不同情况下发票开具和税务处理有所不同。建筑工程税金包括营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。计算方法为营业税额乘以适用税率，并根据地区确定综合计税系数。 法律分析 一、建筑工程营改增后税率多少 营改增后从2018年5月1日起工程发票税率是10%，《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》规定如果建筑企业的工商营业执照上没有建筑材料销售资质，只有建筑服务资质的情况下，则建筑企业将外购材料和劳务的发票开具和税务处理如下： 1、一般而言，建筑企业将外购的材料和建筑劳务一起按照10%税率计征增值税，向发包方开具10%的增值税发票。 2、对于钢结构安装、机电安装、消防工程安装、智能系统集成安装工程和装配式建筑安装的建筑企业，包工包料的合同中的设备金额将占合同额的70%以上的，向发包方开具16%的增值税发票；将建筑劳务部分按照10%税率计征增值税，向发包方开具10%的增值税发票。 3、如果建筑企业的工商营业执照上既有销售资质又有建筑服务资质的情况下，则建筑企业将外购的材料和劳务的税务处理和发票开具按照以下方法处理： 4、如果材料销售额在一年的销售材料和销售劳务收入总额中超过50%，则建筑企业外购材料和劳务一起按照16%税率计征增值税，向发包方开具16%的增值税发票。 5、如果材料销售额在一年的销售材料和销售劳务收入总额中低于50%，则建筑企业外购材料和劳务一起按照10%税率计征增值税，向发包方开具10%的增值税发票。 二、建筑工程税金包括哪些 建筑工程税金包括营业税、城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加。建筑安装工程税金是指国家依照法律条例规定，向从事建筑安装工程的生产经营者征收的财政收入。 住房城乡建设部财政部关于印发《建筑安装工程费用项目组成》的通知（建标[2013]44号）中做出规定，税金：是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加。 三、建筑工程税金计算方法 1、营业税的税额为营业额的3%。计算公式为：营业税=营业额×3%。 2、应纳税额=应纳营业税额×适用税率。 3、教育费附加税额为营业税的3%。计算公式为：应纳税额=应纳营业税额×3%。 4、地方教育费附加税额为营业税的2%。计算公式为：应纳税额=应纳营业税额×2%。如果纳税人所在地为市区的，综合计税系数为3。48%；如果纳税人所在地为县镇的，综合计税系数为3。41%；如果纳税人所在地为农村的，综合计税系数为3。28% 结语 根据以上内容，建筑工程营改增后税率为10%。对于建筑企业的税务处理和发票开具，根据企业的资质情况不同，有不同的方式和税率计征增值税。建筑工程税金包括营业税、城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加。营业税的税额为营业额的3%，教育费附加税额为营业税的3%，地方教育费附加税额为营业税的2%。具体的税金计算方法可根据相应的公式进行计算。 法律依据 中华人民共和国城市维护建设税法： 第三条 契税税率为百分之三至百分之五。 契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。 省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。 中华人民共和国城市维护建设税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 中华人民共和国城市维护建设税法： 第十条 纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。 |
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