| 问题 | 清算企业所得税申报表怎么填写实例 |
| 释义 | 企业清算所得税申报表怎么填写.依照清算开始日的资产负债表。主要为：一、资产处置损益明细表. 1、 账面价值（1） 列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。2、 计税基础（2） 列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。3、 可变现价值或交易价格（3） 列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。 4、 资产处置损益（4） 列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。等于 可变现价值或交易价格（3） 列 计税基础（2） 列。 一、如何处理交易性金融负债的账务 交易性金融负债的主要账务处理1、企业承担的交易性金融负债，应按实际收到的金额，借记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按交易性金融负债的公允价值，贷记本科目(本金)。2、资产负债表，按交易性金融负债票面利率计算的利息，借记“投资收益”科目，贷记“应付利息”科目。资产负债表日，交易性金融负债的公允价值高于其账面余额的差额，借记“公允价值变动损益”科目，贷记本科目(公允价值变动);公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。3、处置交易性金融负债，应按该金融负债的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，按该金融负债的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。资金交收日，按实际交收的证券清算款，借记“证券清算款”科目，贷记“银行存款”或“结算备付金”等科目。 二、股权转让价值怎么评估 股权转让如何估值的方法是： 1、收益现值法； 2、重置成本法； 3、现行市价法，用现行市价法进行资产评估的，应当参照相同或者类似资产的市场价格，评定重估价值； 4、清算价格法，用清算价格法进行资产评估的，应当根据企业清算时其资产可变现的价值，评定重估价值。 【本文关联的相关法律依据】 《中华人民共和国公司法》第一百六十六条公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十四条的规定分配；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。公司持有的本公司股份不得分配利润。 |
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