| 问题 | 公司发行公司债券应当符合什么条件规定 |
| 释义 | 公司发行公司债券需满足条件：净资产达标、债券余额限制、合法经营、利润充足、利率符合规定、内控完善、信用评级良好。债券发行流程：决议、申请、批准、承销协议、募集公告、认购、纠正不当行为。发行债券的好处：低成本、财务杠杆、保障控制权、调整资本结构。 法律分析 一、公司发行公司债券应当符合什么条件规定 1.股份有限公司的净资产不低于人民币三千万元，有限责任公司的净资产不低于人民币六千万元; 2.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40%；金融类公司的累计公司债券余额按金融企业的有关规定计算； 3.公司的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，募集的资金投向符合国家产业政策； 4.最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息； 5.债券的利率不超过国务院规定的利率水平； 6.公司内部控制制度健全，内部控制制度的完整性、合理性、有效性不存在重大缺陷； 7.经资信评估机构评级，债券信用级别良好。 二、公司债券如何发行的 发行公司债券的流程： 1.作出决议或决定； 2.提出申请； 3.经主管部门批准； 4.与证券商签订承销协议； 5.公告公司债券募集方法； 6.公司债券的载明事项； 7.认购公司债券； 8.发行中不当行为的纠正。 三、发行债券的好处有哪些 1.资本成本较低。与股票的股利相比，债券的利息允许在所得税前支付，公司可享受税收上的利益，故公司实际负担的债券成本一般低于股票成本。 2.可利用财务杠杆。无论发行公司的盈利多少，持券者一般只收取固定的利息，若公司用资后收益丰厚，增加的收益大于支付的债息额，则会增加股东财富和公司价值。 3.保障公司控制权。持券者一般无权参与发行公司的管理决策，因此发行债券一般不会分散公司控制权。 4.便于调整资本结构。在公司发行可转换债券以及可提前赎回债券的情况下，便于公司主动的合理调整资本结构。 结语 公司发行公司债券需满足条件规定：净资产不低于3000万元（股份有限公司）或6000万元（有限责任公司），债券余额不超过净资产的40%，生产经营合法且符合国家产业政策，可分配利润不低于债券利息，利率不超过规定水平，内控制度健全，信用评级良好。发行流程包括决议、申请、批准、承销协议、募集公告、认购、纠正不当行为。发行债券的好处有：低资本成本、利用财务杠杆、保障公司控制权、便于调整资本结构。 法律依据 中华人民共和国公司法（2018修正）：第七章 公 司 债 券 第一百五十六条 公司债券，可以为记名债券，也可以为无记名债券。 中华人民共和国公司法（2018修正）：第七章 公 司 债 券 第一百五十三条 本法所称公司债券，是指公司依照法定程序发行、约定在一定期限还本付息的有价证券。 公司发行公司债券应当符合《中华人民共和国证券法》规定的发行条件。 中华人民共和国公司法（2018修正）：第七章 公 司 债 券 第一百五十五条 公司以实物券方式发行公司债券的，必须在债券上载明公司名称、债券票面金额、利率、偿还期限等事项，并由法定代表人签名，公司盖章。 |
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