| 问题 | 企业所得税征税范围包括哪些 |
| 释义 | 一、企业所得税的范围 1、居民企业指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。这些企业来源于中国境内、境外的所得都需要交纳企业所得税。企业所得税2、非居民企业指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不再中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。(1)在中国境内设立机构场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税;(2)在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其在中国境内的所得缴纳企业所得税。知识链接：什么是纳税人在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。个人独资企业、合伙企业不适用《企业所得税法》。 《中华人民共和国企业所得税法》 第四条 企业所得税的税率为25％。 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。 第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： （一）销售货物收入； （二）提供劳务收入； （三）转让财产收入； （四）股息、红利等权益性投资收益； （五）利息收入； （六）租金收入； （七）特许权使用费收入； （八）接受捐赠收入； （九）其他收入。 第七条 收入总额中的下列收入为不征税收入： （一）财政拨款； （二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金； （三）国务院规定的其他不征税收入。 第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 一、增值税适用的征税范围有哪些？ 1、一般范围的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。2、特殊项目货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；——货物期货交VAT，在实物交割环节；银行销售金银的业务；典当业销售死当物品业务；寄售业销售委托人寄售物品的业务；集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。3、特殊行为视同销售：以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。将货物交由他人代销，代他人销售货物，将货物从一地移送至另一地（同一县市除外），将自产或委托加工的货物用于非应税项目，将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资，将自产、委托加工或购买的货物分配给或投资者，将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费。将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。《增值税暂行条例》第二条：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%；（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。税率的调整，由国务院决定。 二、消费税征税范围是哪些 现行消费税的征收范围主要包括：烟酒、鞭炮、焰火、化妆品、成品油、贵重首饰及珠宝玉石等税目，有的税目还进一步划分若干子目。 消费税（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称，是政府向消费品征收的税项，征收环节单一，多数在生产或进口环节缴纳，消费税是典型的间接税。 消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税，属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。 三、个人所得税征税范围包括哪些 个人所得税的征税内容主要包括： 1、除工资、薪金外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也按工资、薪金缴纳个人所得税。 2、个体工商户的生产、经营所得。 3、对企事业单位的承包、承租经营所得 4、劳务报酬所得 5、稿酬所得 6、特许权使用费所得 7、利息、股息、红利所得 8、财产租赁所得 9、财产转让所得 10、偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。 11、其他所得。 【本文关联的相关法律依据】 《中华人民共和国企业所得税法》 第四条 企业所得税的税率为25％。 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。 第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： （一）销售货物收入； （二）提供劳务收入； （三）转让财产收入； （四）股息、红利等权益性投资收益； （五）利息收入； （六）租金收入； （七）特许权使用费收入； （八）接受捐赠收入； （九）其他收入。 第七条 收入总额中的下列收入为不征税收入： （一）财政拨款； （二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金； （三）国务院规定的其他不征税收入。 第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 |
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