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问题 出口退税账务处理有哪些
释义
    增值税的出口退税在“其他应收款——应收补贴款”中核算,不计入企业的收入,不计入企业的应纳税所得额,不征收企业所得税。
    (1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:
    借:应收账款(或银行存款等)
    贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
    (2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理:
    借:主营业务成本
    贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
    (3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理:
    借:其他应收款——应收补贴款
    贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
    (4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理:
    借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
    贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
    (5)收到出口退税款时,做如下会计处理:
    借:银行存款
    贷:其他应收款——应收补贴款
    消费税的出口退税款,冲减产品销售成本,也不构成企业的收入。但是,其实质是变相增加了企业的应纳税所得额。
    
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更新时间:2025/4/1 11:11:55