| 问题 | 公司转让所需缴纳的税种有哪些？ |
| 释义 | 企业转让涉及多项税务，包括营业税、城建税、教育费附加、印花税和土地增值税。整体资产转让不征收营业税和增值税，但需要缴纳印花税和土地增值税。根据相关法规，整体转让属于企业全部财产的所有权转让，应缴纳印花税，但改制签订的产权转移书据免征印花税。对于转让国有土地使用权和房地产，应依法缴纳土地增值税。非国有土地使用权及其附着物不缴纳土地增值税。 法律分析 企业转让要交以下税务：营业税、城建税、教育费附加、印花税、土地增值税等。 一、项目转让涉及缴纳营业税、城建税、教育费附加、印花税、土地增值税等。 二、企业整体资产转让是指一家企业不需要解散而将其经营活动的全部(包括所有资产和负债)或其独立核算的分支机构转让给另一家企业，以换取代表接受企业资本的股权(包括股份或股票等)，包括股份公司的法人股东以其经营活动的全部或其独立核算的分支机构向股份公司配购股票。 企业整体转让应按以下原则进行税务处理: 1、不征收营业税和增值税。根据《关于转让企业产权不征收营业税问题的批复》规定:转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，其转让价格不仅仅是由资产价值决定的，与企业销售不动产、转让无形资产的行为完全不同。因此，转让企业产权的行为不属于营业税征收范围。不应征收营业税。根据《关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》(国税函[2002]420号)规定:转让企业全部产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为。因此，转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。 2、应缴纳印花税和土地增值税。根据《印花税暂行条例》及实施细则规定:企业整体转让属企业全部财产的所有权转让，应根据产权转让所立的书据依万分之五的税率缴纳印花税，但企业因改制签订的产权转移书据免征印花税。 根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定:转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(即转让房地产)具有法定增值额的应当依法缴纳土地增值税，转让非国有土地使用权及地上的建筑物，其附着物则不缴纳土地增值税。 结语 企业转让涉及多项税务，包括营业税、城建税、教育费附加、印花税和土地增值税等。对于企业整体资产转让，根据相关规定，不征收营业税和增值税。然而，应缴纳印花税和土地增值税。根据印花税暂行条例和土地增值税暂行条例，企业整体转让需缴纳印花税，土地增值税根据具体情况而定。请在转让过程中遵守相关税务处理原则。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第三章 应纳税额 第八十一条 企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第二章 应纳税所得额 第十七条 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第二章 应纳税所得额 第十四条 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。 |
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