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问题 发票和合同单位不一致怎么办
释义
    1、补救方案:从发票来处理,开具对应发票的红字发票;从合同来处理:调整合同主体与发票流一致。
    2、据理力争方案:根据增值税暂行条例实施细则第12条
    (三)同时符合以下条件的代垫运费:1.承运部门的运费发票开具给购货方的,2.纳税人将该项发票转交给购货方的。所以运输发票可以由承运方开具给委托方。
    一、小规模纳税人开票税率是多少
    2022年小规模纳税人开票税率是3%。小规模纳税人一般只能开具普通发票,不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务,购货方要求销货方提供增值税专用发票时,税务机关可以为其代开增值税专用发票。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
    二、专用发票和普通发票的区别
    专用发票和普通发票的区别:
    1、使用主体不同,增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用;增值税普通发票由小规模纳税人领购使用;
    2、发票抬头不同,增值税专用发票抬头必定是某省增值税专用发票;增值税普通发票的始头一般是某省增值税普通发票;
    3、税率不同,增值税专用发票的税率主要有三种:13% 9% 6%;增值税普通发票的税率主要有二种:3% 5%;
    4、内容不同,购货方信息,专票在开具时要求完整填写发票所列4项购货方信息;普票在开具是可只填写购货方信息中的名称和税号;
    5、发票联次不同,增值税专用发票至少有三联,分别是:第一联为记帐联 、第二联为抵扣联、 第三联为发票联;增值税普通发票联数至少有二联,分别是:第一联为记帐联 、第二联为发票联;
    6、作用不同,增值税专用发票既可作为入帐凭证的功能,也可作为抵扣凭证的功能;增值税普通发票联只有作为入帐凭证的功能。
    三、发票开错可以重开吗
    不可以。但是有两种处理情况:发票作废重开或开具红字发票。因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。
    【本文关联的相关法律依据】
    《中华人民共和国税收征收管理法》第十九条纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法、有效凭证记账,进行核算。《中华人民共和国会计法》第十四条会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。第二十二条不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。
    
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更新时间:2024/12/23 20:12:41