| 问题 | 如何处理已抵扣的发票？ |
| 释义 | 抵扣完的增值税专用发票不能作废，需开具红字专用发票进行处理。购买方已用于抵扣的专用发票，需填开《开具红字增值税专用发票信息表》，暂时从当期进项税额中转出，待取得红字专用发票后一并记账。未用于抵扣的专用发票，需填写蓝字专用发票信息。开票方不能直接作废专用发票，必须先开具红字发票，再进行正确处理。 法律分析 抵扣完的增值税专用发票不能作废. 国家税务总局公告〔2016〕47号《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》规定,增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称专用发票)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票.具体实务是: 1.购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称"新系统")中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证. 2.购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息. 因此,购买方取得增值税专用发票申报抵扣了,开票方不能作废只能先开具红字发票,再做正确的处理. 拓展延伸 如何申请发票抵扣退税？ 申请发票抵扣退税需要按照一定的程序和要求进行。首先，您需要准备好相关的发票和退税申请表格。在填写表格时，请确保准确无误地填写您的个人或企业信息，包括名称、纳税人识别号等。然后，将填好的表格连同相关的发票副本一起提交给税务部门或相关机构。请注意，不同地区和国家的具体申请流程可能会有所不同，所以建议您事先咨询当地税务部门或专业人士以获取准确的指导。一旦您的申请被批准，退税款项将会按照您提供的账户信息进行返还。记得及时核对返还金额，并妥善保管相关凭证以备查验。 结语 根据国家税务总局公告〔2016〕47号的规定，抵扣完的增值税专用发票不能作废。购买方如果已经使用专用发票进行申报抵扣，开票方只能先开具红字发票，再进行正确的处理。申请发票抵扣退税需要按照一定的程序和要求进行，建议您事先咨询当地税务部门或专业人士以获取准确的指导。记得及时核对返还金额，并妥善保管相关凭证以备查验。 法律依据 中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第二章 税务管理 第二节 帐簿、凭证管理 第二十二条 增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。 未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。 中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第二章 税务管理 第二节 帐簿、凭证管理 第二十一条 税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。 单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。 发票的管理办法由国务院规定。 中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第五章 法律责任 第七十二条 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。 |
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