| 问题 | 融资租赁保理业务操作流程是怎样的 |
| 释义 | 融资租赁保理业务的基本操作流程 ①公司与销售商签订购销合同，购买租赁物； ②公司与承租人签订融资租赁合同，将该租赁物出租给承租人； ③公司向银行提出保理融资业务申请，银行审批同意后双方签订保理业务协议； ④公司向银行提供融资租赁合同、发票、运输单据等相关材料，银行根据协议审查应收租金能够办理保理业务的范围和条件； ⑤公司与银行办理应收租金转让手续，向承租人发出书面《应收租金转让通知书》并取得回执； ⑥银行根据约定的融资比率向公司发放融资款项； ⑦承租人按约分期支付租金给银行，公司提供发票，通过银行给承租人； ⑧银行收妥利息款后，应扣除融资本息及相关费用将保理余款支付给公司。 如承租人在融资宽限期后仍未付清约定利息，对于有追索权保理业务，应要求公司按约定回购银行未收回的融资款，如果供货商或其他第三方提供回购保证或物权担保的，供货商或其他第三方应向银行回购其未收回的融资。对于无追索保理业务，银行只能向承租人追偿。 融资租赁保理业务的定义 融资租赁保理业务，是指银行作为保理商，以公司向其转让租赁合同项下未到期的应收租金为前提，由银行向公司提供集应收租金的催收、管理、坏账担保及融资于一体的综合性金融服务。融资租赁保理业务的核心是应收租金的让与，该业务具备租金期限、金额可调的业务特点，是现代商业银行的金融业务的创新。 一、设备租赁的方式 1、经营租赁 设备租赁的方式主要有以下几种： （1）、直接融资租赁：根据承租企业的选择，向设备制造商购买设备，并将其出租给承租企业使用。租赁期满，设备归承租企业所有。适用于固定资产、大型设备购置；企业技术改造和设备升级。 （2）、售后回租：承租企业将其所有的设备以公允价值出售给租赁方，再以融资租赁方式从租赁方租入该设备。租赁方在法律上享有设备的所有权，但实质上设备的风险和报酬由承租企业承担。适用于流动资金不足的企业；具有新投资项目而自有资金不足的企业；持有快速升值资产的企业。 （3）、联合租赁：租赁方与国内其他具有租赁资格的机构共同作为联合出租人，以融资租赁的形式将设备出租给承租企业。合作伙伴一般为租赁公司、财务公司或其他具有租赁资格的机构。 （4）、转租赁：转租赁是以同一物件为标的物的融资租赁业务。在转租赁业务中，租赁方从其他出租人处租入租赁物件再转租给承租人，租赁物的所有权归第一出租方。此模式有利于发挥专业优势、避免关联交易。 2、融资租赁 融资租赁是指由双方明确租让的期限和付费义务，出租者按照要求提供规定的设备，然后以租金形式回收设备的全部资金，出租者对设备的整机性能、维修保养、老化风险等不承担责任；该种租赁方式是以融资和对设备的长期使用为前提的，租赁期相当于或超过设备的寿命期，具有不可撤销性、租期长等特点，适用于大型机床、重型施工等贵重设备；融资租人的设备属承租方的固定资产，可以计提折旧计入企业成本，而租赁费一般不直接计入企业成本，由企业税后支付。但租赁费中的利息和手续费可在支付时计入企业成本，作为纳税所得额中准予扣除的项目。 |
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