| 问题 | 企业所得税报税流程 |
| 释义 | 企业所得税申报流程及期限：登录国税网，下载软件，申报月财务报表，下载所得税PDF文档，提交数据。预缴分月或分季，报送预缴表，终了后汇算清缴。报送附带财务会计报告和其他资料。申报需要的资料包括执照副本、财务报表、审计报告、各税回单等。 法律分析 一、企业所得税申报流程是什么 1、登录到国税网； 2、击网上办税； 3、输入本企业的纳税编号及密码，验证码； 4、击网上拓展； 5、网上拓展界面，点击我要申报，下载ADOBEREADERXI10.0软件； 6、载完成后，安装；回到步骤五点击，我要申报，先要申报月财务报表（资产负债表及利润表）； 7、报成功后，再点击我要申报，在界面的左方中间位置，找到企业所得税月（季）度申报，点击我要申报，下载所得税的PDF文档； 8、写数据，点击提交。 二、企业所得税纳税申报期限 1、所得税分月或者分季预缴。 2、业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 3、业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 4、业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。 5、业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。 三、企业所得税申报需要的资料 1、营业执照副本、（国地税）税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（外企适用）复印件（盖章） 2、本年度（1-12月）资产负债表、利润表、现金流量表（盖章） 3、上年度审计报告（年审适用）、上年度所得税汇算清缴鉴证报告 4、地税综合申报表（1-12月）、增值税纳税申报表（1-12月）复印件（盖章） 5、元月份各税电子回单（盖章） 6、企业所得税季度预缴纳税申报表（4个季度）复印件（盖章） 7、总账、明细账（包括费用明细账）、记账凭证 8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表（盖章） 9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表（盖章） 10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。 结语 企业所得税申报流程简单明了，首先登录国税网，然后进行网上办税，输入纳税编号及密码，下载ADOBEREADERXI10.0软件。接着申报月财务报表，成功后下载所得税的PDF文档，填写数据并提交即可。企业所得税纳税申报期限分为月度或季度预缴，应在期限内报送预缴企业所得税纳税申报表。年度终了后5个月内报送年度企业所得税纳税申报表，并结清应缴应退税款。申报时还需附送财务会计报告和其他相关资料。所需资料包括营业执照副本、税务登记证、资产负债表、利润表等。请务必按规定准备并提交所需资料。 法律依据 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十一条 税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。 前款规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十条 企业所得税法第四十一条所称独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。 |
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