| 问题 | 公司与个人签署的租赁合同是否需要交纳印花税？ |
| 释义 | 根据我国税法规定，个人出租、承租住房签订的租赁合同可以享受印花税的减免，除非有特殊规定。融资租赁合同按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。股权转让的印花税为当事人股权转让书上所载股权金额5‰。在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当按照《印花税法》的规定缴纳印花税。 法律分析 根据我国税法规定,在中华人民共和国境内书立、领受财产租赁合同的单位和个人需要依法缴纳印花税。但个人出租、承租住房签订的租赁合同可以享受印花税的减免。因此,除非有特殊规定,否则租赁合同需要交纳印花税。 一、融资租赁印花税率 融资租赁合同合同印花税税率：一、对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同(含融资性售后回租)，统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。二、在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税。 二、股权转让的印花税多少 当事人股权转让的，要交股权转让书上所载股权金额5‰的印花税，印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当按照《印花税法》的规定缴纳印花税。 拓展延伸 房屋租赁税标准 1、个人出租住房应缴纳以下税费：房产税：以租金收入4%计算缴纳；营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳；城市维护建设税以及教育费附加：按纳税人所在地方不同适用7%、5%、1%三档税率与教育费附加率3%计算缴纳。 个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收；个人所得税：收入不超过4000元，减除费用800元，4000元以上，减除20%费用，其余额为应纳税所得额；免征城镇土地使用税、印花税。 2、个人出租非住房应缴纳以下税款：房产税：以租金收入12%计算缴纳；.营业税：以租金收入的5%计算缴纳；印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花；税额不足1元，按1元贴花。 个人所得税：每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%。城市维护建设税及教育费附加：按纳税人所在地的不同适用7%、5%、1%三档税率和教育费附加率3%计算缴纳； 3、企业纳税人出租，房产承租方用于经营应缴纳以下税款：城市维护建设税及教育费附加：按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率和教育费附加率3%计算缴纳。房产税：以租金收入12%计算缴纳；营业税：以租金收入的5%计算缴纳； 企业所得税：年终汇算清缴印花税：税额不足1元，按1元贴花。按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。 结语 根据我国税法规定，个人出租、承租住房签订的租赁合同可以享受印花税的减免，除非有特殊规定。因此，除非有特殊规定，否则租赁合同需要交纳印花税。对于融资租赁合同，按照其所载明的租金总额依照借款合同税目，按万分之零点五的税率计税贴花。而对于股权转让，当事人需要交股权转让书上所载股权金额5‰的印花税。因此，根据税法规定，租赁合同和股权转让都需要按照规定缴纳印花税。 法律依据 《中华人民共和国税收征收管理法》 第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。 第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。 第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。 第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。 法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。 |
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