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问题 个人所得税包括哪些项目
释义
    个人所得税的应税项目包括以下11项:
    (1)工资、薪金所得;
    (2)个体工商户的生产、经营所得;
    (3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;
    (4)劳务报酬所得;
    (5)稿酬所得;
    (6)特许权使用费所得;
    (7)利息、股息、红利所得;
    (8)财产租赁所得;
    (9)财产转让所得;
    (10)偶然所得;
    (11)经国务院财政部门确定征税的其他所得。
    一、个人所得税是怎么来计算的
    个人所得税是需要根据不同的收入来计算的,如下:
    1、综合所得的,适用3%至45%的超额累进税率来计算的;
    2、经营所得,是适用5%至35%的超额累进税率计算,其中综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得;
    3、利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率计算,税率为20%。
    个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
    二、个人所得税怎么申报
    个人所得税的申报可以通过线上软件进行操作,也可以到税务机关窗口进行线下办理。通过线上软件进行申报的,可以下载安装当地税务部门官方的税收申报软件,根据提示操作即可。线下窗口个人所得税的申报,需携带个人身份证件到税务机关,领取《个人所得税申报表》(2份)并按要求填写,在税务机关工作人员核查通过后,即完成个人所得税申报。
    一、网上个人所得税申报流程
    1、下载安装税收申报软件,牢记软件输入的“用户名”和“密码”。
    2、输入账号与密码登录电子申报系统,点击“申报缴纳”,进入申报页面。
    3、点击网上纳税申报,选择“税目税种”。再点击“个人所得税”,选择相应税率。
    4、点击申报页面中的“个人所得税明细申报”。
    5、填写缴款书,填写完毕后点击“保存并生成缴款书”。
    6、添加明细,添加明细的方法有两种:人数比较多的情况下可以将表格数据直接导入,因为人数多的话会比较麻烦还容易出错;把人员信息逐个添加,这种方法适用于人数较少且人员信息变动大的时候。
    7、填好所有资料后,点击“检验及计税”,检查一下所填写信息的正确性,检查个人所得税的金额,没问题的话,点击“提交”。
    8、查询申报状态(20日后):“申报合格”、“未申报”或“与缴款信息不一致”。
    9、申报合格的话就可以点击“缴税”按钮,进行缴税,这样个人所得税就申报完成了;显示未申报、与缴款信息不一致都是申报没有成功,需要查看哪一步出了问题。
    二、线下窗口个人所得税申报流程
    1、个人携带身份证件(如公民身份证)到税务机关
    2、领取纸质申报表
    纳税人到办税服务厅申报纳税窗口领取《个人所得税纳税申报表》2份并填写。
    年所得12万元以上的纳税人办理个人所得税纳税年度申报的,领取《个人所得税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》2份并填写。
    3、按要求填写申报信息。
    4、税务机关审核纳税人身份,申报表纳税人留存一份申报表备查。
    5、表格上交,完成。
    【本文关联的相关法律依据】
    《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率:
    (一)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);
    (二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);
    (三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。
    
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更新时间:2025/5/3 18:43:09