| 问题 | 税法的构成要素有 |
| 释义 | 具体的构成要素如下： 一、纳税主体。 二、征税对象。 三、税率。 四、纳税环节。 五、纳税期限。 六、纳税地点。 七、税收优惠。 八、税务争议。 九、税收法律责任。 税法的规范作用 税法的规范作用是指税法调整、规范人们行为的作用，其实质是法律的基本作用在税法中的体现与引申。具体可以分为以下几种： 1. 指引作用：税法的制定为人们的行为提供一个模式、标准和方向，即起到一种指引作用。通过国家颁布的税法，人们可以知道国家在税收领域要求什么，反对什么，什么是必须做的，什么是可以做或不可以做的。 2. 评价作用：税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用。税法是法律体系的组成部分，其评价作用有较突出的客观性和普遍有效性。税法对人们纳税行为的评价大体上不会因人而异，如果不想受到法律的制裁，人们的行为就必须在客观上与税法协调起来。 3. 预测作用：依靠税法指引的方向和提供的评价标准，可以预先估计到人们相互间将如何行为，从而在税法许可范围内，对自己的行为作出最合理的安排。例如，企业依据税法进行税收筹划，就是合理利用税法预测作用为自己服务的典型例子。 4. 强制作用：税法的强制作用是指对违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证，是税收强制性的法律依据。强制的对象是已经发生的违反税法的行为。 5. 教育作用：税法的实施可以对以后人们的行为产生一定的影响，这种作用可以说是税法评价作用与强制作用的延伸。它借助税法提供的行为模式，使人们调整自己的行为使之逐渐与税法的要求相一致，养成守法的习惯。 税法的经济作用 税法是调整经济分配关系的法律，因此，必然会产生种种经济职能，从而使税收的经济功能在法律形式的保障下得以充分发挥。 1. 税法是税收根本职能得以实现的法律保障。 2. 税法是正确处理税收分配关系的法律依据。 3. 税法是国家调控宏观经济的重要手段。 4. 税法是监督管理经济活动的有力武器。 5. 税法是维护国家权益的重要手段。 法律依据 《税收征收管理法》 第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。 法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。 |
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