| 问题 | 自产自用的产品需要缴纳增值税吗？ |
| 释义 | 应分别不同情况处理.如果企业生产的货物用于连续生产应税货物的,不缴纳增值税;如果企业生产的货物用于非应税项目,则视同销售计算缴纳增值税。下列项目免征增值税： (一)农业生产者销售的自产农产品; (二)避孕药品和用具; (三)古旧图书; (四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备; (五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备; (六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品; (七)销售的自己使用过的物品。 一、电子产品增值税税率 一、电子产品企业增值税率是17%。小规模纳税人销售货物或应税劳务的增值税税率为3%。 二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定，增值税税率： (一)纳税人销售或者进口货物，除本条第(二)项、第(三)项规定外，税率为17%。 (二)纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%： 1、粮食、食用植物油； 2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品； 3、图书、报纸、杂志； 4、饲料、化肥、农药、农机、农膜； 5、国务院规定的其他货物。 (三)纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。 (四)纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务)，税率为17%第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%。 二、增值税行为视同销售有哪些 根据我国相关法律规定，对于增值税视同销售行为有：1、将货物交付其他单位或者个人代销；2、销售代销货物；3、设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，但是相关机构设在同一县（市）的除外；4、将自产或者委托加工的货物用于其他非增值税应税项目；5、将自产、委托加工的货物用于集体的福利或者个人的消费；6、将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，7、将其提供给其他单位或者个体工商户；8、将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者的；将自产的、委托加工的或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的。 【本文关联的相关法律依据】 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条下列项目免征增值税： (一)农业生产者销售的自产农产品; (二)避孕药品和用具; (三)古旧图书; (四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备; (五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备; (六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品; (七)销售的自己使用过的物品。 除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。 |
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