问题 | 房屋转租需要交税吗? |
释义 | 在离家千里的地方上班的,一般会选择租房。但实际中,有些人在租到房之后,因为自己的临时安排,不打算继续租房,但也不想毁约。为避免扩大损失,有些人就打算去转租。因为转租会收到一笔租金,所以,有的人就认为是否需要交税。 要确定转租是否需要交税,就要先看看哪些个人收入需要交税,主要有如下: 1、工资、薪金所得; 2、劳务报酬所得; 3、稿酬所得; 4、特许权使用费所得; 5、利息、股息、红利所得; 6、财产租赁所得; 7、财产转让所得; 8、偶然所得; 9、其他所得。 所以,按照我国的税收规定,房屋转租是需要交税的,一般要交营业税、城市维护建设税、教育费附加税、印花税和个人所得税等几种税金。 对于这些税金,目前主要是按照下面的计算方式: 营业税:对个人出租住房,不区分用途,在3%税率的基础上减半征收营业税 城建税:7%\5%\1% 房产税:4% 教育费附加:3% 地方教育附加:2% 个人所得税:20% 1、每次收入不超4000元的:应纳税所得额=收入-税-修缮费用(800为限)-800(费用额) 2、每次收入超过4000元的:应纳税所得额=(收入-税-修缮费用)×(1-20%) 另外,转租的时候除了需要交税金,出租人还要注意下面的事项: 1、签定租赁合同时一定要得到出租人(大房东)的书面同意; 2、合同约定的租赁期限不能超过原二房东和大房东的合同(主合同)约定的期限; 3、合同中约定事项不能超过主合同。 一、二手房买卖卖方要交什么税,需要注意什么 根据我国关于房屋税收的法律法规及规范性文件,转让二手房需要交纳的税费有以下几种: 1、营业税: 根据《营业税暂行条例》的规定,个人转让住房应按“销售不动产”税目征收营业税,税率为5%。又按照财政部国家税务总局《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税[2011]12号)个人将购买不足5年的住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的,免征营业税。 享受优惠政策的普通住房应同时符合以下三个条件:住宅小区建筑面积容积率在1.0以上、单套建筑面积在140平方米(含)以下、实际成交价格在同级别土地上住房平均价格的1.2倍以下。不同时符合上述条件的为非普通住房。 2、印花税、土地增值税 自2008年11月1日起,对个人销售或购买住房暂免征收印花税,对个人销售住房暂免征收土地增值税。 3、个人所得税 转让二手房,要交纳个人所得税。以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税,税率为20%。转让收入为实际成交价格。 根据国家税务总局《关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》(国税发[2006]108号)规定,对转让住房收入计算缴纳个人所得税的,纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证,经税务机关审核后,允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。所谓合理费用,指的是纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。 纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证,不能正确计算房屋原值和应纳税额的,可按3%的比例核定征税。个人转让自用五年以上,并且是唯一的家庭生活用房,经地方税务机关核实,其所得暂免征个人所得税。 4、附加税费 转让二手房时,卖房人应以应纳营业税额为计税(费)依据,适用税(费)率如下: 1、城市维护建设税按市区7%,县城、镇5%,不在市区、县城或镇的,税率为1%计征; 2、教育费附加按3%的征收率计征; 3、地方教育附加按2%的征收率计征;城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加随同营业税一并征免。 |
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