| 问题 | 如何对已抵扣的专用发票进行冲红处理？ |
| 释义 | 购买方收到已认证的发票后，如发票被开具红字，需进行进项转出。具体操作包括填写红字发票申请单，导出并备份申请单，准备相关纸质文件，加盖公章，并携带到税务局办理负数发票通知单，以便销售方开具负数发票。 法律分析 对于购买方来说，如果收到到发票已经认证，而由于某种原因开票方对该发票开具了红字。则需要对已经认证的发票金额做进项转出。 1、在购买方的开票机系统里做1份红字发票申请单： 2、做好了的申请单还需“申请单导出”，导出到桌面并拷到U盘； 3、把原来有误的发票发票联及抵扣联原件及复印件，该发票的记帐凭证复印件及原件，付款给销售方的记帐凭证原件及复印件，有该有误发票的认证清单； 4、把以上的所有纸质的复印件加盖单位的公章，写上“与原件一致”字样； 5、带上原件与复印件和U盘到税务局，税局会开正式的负数发票通知单，把该通知单给销售方，就可以开具负数发票了。 拓展延伸 专用发票冲红的操作步骤和注意事项 专用发票冲红是指对已抵扣的专用发票进行撤销或作废处理。操作步骤分为以下几个步骤：首先，核对冲红的发票信息，确保准确无误。其次，填写冲红申请表，包括冲红原因、金额等信息。然后，将冲红申请表提交给税务机关进行审核。审核通过后，进行发票冲红操作，包括在原发票上加盖冲红章、注明冲红原因等。最后，将冲红发票和相应的冲红申请表进行归档保存。注意事项包括确保冲红原因合法合规、填写准确无误的冲红申请表、遵守税务机关的规定和流程等。冲红操作需谨慎，以免产生税务风险和纠纷。 结语 购买方若收到已认证的发票却遭遇开票方误开红字发票，需进行进项转出。操作步骤包括填写红字发票申请单并导出至U盘，携带原件及复印件、记账凭证等前往税务局。经审核通过后，税务局会开具负数发票通知单，再交给销售方开具负数发票。冲红专用发票时，需核对信息、填写申请表、进行审核、在原发票上加盖冲红章等，并保存相关文件。操作时需遵守规定和流程，以避免税务风险和纠纷的发生。 法律依据 《中华人民共和国发票管理办法》 第十九条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。 第二十条所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》)。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 |
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