| 问题 | 个人所得税退税的申请期限有上限吗？ |
| 释义 | 个人所得税退税有时间限制，需在3月1日至6月30日期间进行汇算清缴。纳税人补税金额不超过规定限额或已预缴税额与应纳税额一致的情况可不办理汇算清缴。个人所得税应纳税额计算公式为：应纳税所得额=月度收入-起征点-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除。税务机关规定了三个月的退税申报时间以确保纳税人有序完成个人所得税的汇算清缴。未在规定时间内申报退税需自行咨询税务机关解决。 法律分析 一、个人所得税退税什么时候有时间限制吗? 个人所得税退税是有时间限制的，纳税义务人需要在3月1日到6月30日期间进行汇算清缴。三种情形的个人可以不用办理汇算清缴： 1、纳税人需要补税但综合所得年收入不超过12万元的; 2、纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的; 3、纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的。 纳税人需要补税(符合规定的免予汇算情形除外)，未依法办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。需要补税的需要在6月30日前补缴税款。 二、关于个人所得税专项扣除的相关规定是什么? 一是工资、薪金所得可以由扣缴义务人在扣缴税款时减除专项附加扣除，其他综合所得在汇算清缴时减除专项附加扣除，纳税人可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴。 二是纳税人、扣缴义务人应当按照规定保存与专项附加扣除相关的资料，税务机关可以对专项附加扣除信息进行抽查，发现纳税人提供虚假信息的，责令改正并通知扣缴义务人，情节严重的，有关部门应当依法予以处理，纳入信用信息系统并实施联合惩戒。 三是专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额，一个纳税年度扣除不完的不结转以后年度扣除。 三、个人所得税的应纳税额是怎么规定的? 应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(五险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。纳税人的工资、薪金所得，先以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。 税务机关所规定的退税的申报时间一共长达三个月，这就是为了确保各位纳税义务人能够有序的完成个人所得税的汇算清缴，该退的要退税，该补的要补交个人所得税。未在法定时间内申报个税退税的，随后只能自己到税务机关去咨询解决办法了。 结语 个人所得税退税有时间限制。纳税人需在3月1日至6月30日期间进行汇算清缴。但符合特定情形的纳税人可不办理汇算清缴。未按时补缴税款可能面临税务行政处罚。个人所得税专项扣除需保存相关资料，虚假信息将受到处理和联合惩戒。应纳税所得额计算公式为月度收入减去起征点、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除。退税申报时间长达三个月，以确保纳税人有序完成个人所得税的汇算清缴。未按时申报退税需咨询税务机关解决。 法律依据 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十六条 企业所得税法第四十五条所称中国居民，是指根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，就其从中国境内、境外取得的所得在中国缴纳个人所得税的个人。 中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第三章 税款征收 第三十九条 纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。 |
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