| 问题 | 某企业12月15日缴纳12月1～10日应该缴纳的增值税10万元,企业应该如何编制会计? |
| 释义 | 律师解答： 增值税一般纳税人在“应交税费”科目下设置以下二级科目核算增值税。应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税、增值税检查调整。“应交税费—应交增值税”有10个三级专栏。 1、当月缴纳当月的增值税款；退回多缴的增值税额用红字登记；注意不同于“应交税费——预交增值税” 2、用“应交税费——应交增值税（已交税金）”记账的情形 ①辅导期一般纳税人需要增购发票； ②以 1、3、5、10、15 日（不足1个月）为 1 期纳税的。 3、注意：企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”。 12月15日缴纳12月1至10日应该缴纳的增值税10万元，企业应该如何进行账务处理？ 借：应交税费——应交增值税（已交税金）10万 贷：银行存款 10万 【法律依据】： 《中华人民共和国增值税暂行条例》 第二条 增值税税率： （一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%. （二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%： 1.粮食、食用植物油； 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品； 3.图书、报纸、杂志； 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜； 5.国务院规定的其他货物。 （三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。 （四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%. 税率的调整，由国务院决定。 第三条 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。 |
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