| 问题 | 小规模纳税人报税是月报还是季报 |
| 释义 | 小规模纳税人增值税是按季度申报。 增值税缴纳时间规定： 1、增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度； 2、以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税； 3、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税； 4、以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款； 5、纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。 小规模纳税人增值税申报流程： 1、首先登录电子税务局，进入电子税务局之后，点击申报缴纳； 2、进入缴纳申报界面后，点击增值税适用于小规模纳税人后面的填写申报表； 3、规模纳税人增值税免税收入填写在第10行或者11行； 4、填写好免税收入之后，再填写免税额。小规模纳税人免税额填写在第18行或者第19行； 5、在表尾的是否自行申报处选择是或者否，选择是，代表的是企业内部的人员进行申报。选择是否自行申报之后，再填写办理人员的身份证号； 6、核对无误之后，点击申报。 一般纳税人和小规模纳税人区别： 1、销售额控制不同。小规模纳税人连续12个月销售额不能超过最高额度，超过后应转为一般纳税人；一般纳税人的销售额没有限额。 2、税率不同。小规模纳税人除出租、出售不动产征收率5%以外，其他都是3%；一般纳税人增值税分6%、11%、17%三档税率； 3、增值税计算方式不同。小规模纳税人应交增值税=含税价/（1+征收率）*征收率；一般纳税人应交增值税=销项税-进项税； 4、开具增值税发票不同。部分小规模纳税人不能开具增值税专用发票或月销售额超过3万才能开具专票；一般纳税人可以开具增值税专用发票； 5、抵扣进项不同。小规模纳税人不能抵扣进项税，一般纳税人执行一般计税法的可以抵扣进项税。 综上所述，增值税由税务机关征收，进口货物的增值税由海关代征。个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税，连同关税一并计征。具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定。 【法律依据】： 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十三条 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 扣缴义务人解缴税款的期限，依照前两款规定执行。 |
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