| 问题 | 税务机关可以如何进行纳税调整？ |
| 释义 | 税务机关有权按照合理方法进行纳税调整的情形包括：(一)个人与关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少应纳税额，且无正当理由；(二)居民个人控制的或个人与居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家(地区)的企业，无合理经营需要，对居民个人应归属的利润不作分配或减少分配；(三)个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。 法律分析 有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：(一)个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由;(二)居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家(地区)的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配;(三)个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。 拓展延伸 税务机关的纳税调整程序与要点 税务机关的纳税调整程序与要点涉及一系列步骤和关键要素。首先，税务机关会对纳税人的申报资料进行审查，核对其合规性和准确性。其次，根据法律法规和税务政策，税务机关会进行风险评估，确定是否需要进行纳税调整。在进行调整时，税务机关会与纳税人进行沟通，了解其纳税情况，并提供必要的指导和建议。同时，税务机关会根据相关规定，对纳税人的税务事项进行调整，包括税款的增加或减免，税务罚款的裁定等。最后，税务机关会及时向纳税人发出调整通知，并要求其按照调整结果进行相应的纳税申报和缴纳。纳税调整程序与要点的正确理解和遵守，对纳税人和税务机关都具有重要意义，有助于维护税收公平和社会稳定。 结语 纳税调整程序与要点的正确理解和遵守，对维护税收公平和社会稳定具有重要意义。税务机关在合理方法下有权进行纳税调整，如个人与关联方业务往来不符合独立交易原则、设立在税负明显偏低国家的企业无合理经营需要、个人实施不具合理商业目的的安排等。税务机关将审查申报资料、进行风险评估，并与纳税人沟通提供指导建议。最终，税务机关会发出调整通知，要求纳税人按调整结果申报缴纳税款。遵守纳税调整程序与要点有助于确保税收公平和社会稳定。 法律依据 《中华人民共和国个人所得税法》第八条有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：(一)个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由;(二)居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家(地区)的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配;(三)个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。税务机关依照前款规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。税务机关依照前款规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。 |
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