| 问题 | 中小企业所得税税率调整 |
| 释义 | 微小企业所得税税率和小微企业的所得税扣除额度是本文的主旨。根据规定，月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人免征增值税；年应纳税所得额不超过100万元的部分按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额100-300万元的部分按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小微企业在预缴申报时可以享受所得税减免政策。 法律分析 一、微小企业所得税税率 1、月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税； 2、年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税； 3、对年应纳税所得额100-300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 4、法律依据： 《中华人民共和国民法典》第八条，民事主体从事民事活动，不得违反法律，不得违背公序良俗。 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十一条，扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。 二、小微企业可以扣除多少所得税 1.预缴申报：上一纳税年度年应纳税所得额一定额度的小型微利企业，在预缴申报时，可以享受优惠政策。在填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》时，将第9行“实际利润总额”与15%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内。 拓展延伸 中小企业税收优惠政策的调整 中小企业税收优惠政策的调整是为了更好地支持和促进中小企业的发展。在这一调整中，政府将通过降低企业所得税税率、提高免征额和减免税费等措施，为中小企业创造更加良好的税收环境。这将有助于减轻中小企业的负担，提升其竞争力和创新能力，促进经济的稳定增长。同时，调整后的税收优惠政策还将鼓励中小企业加大技术研发投入、扩大就业规模，进一步推动经济结构的优化升级。这一调整将为中小企业提供更多发展机遇，为经济发展注入新的活力。 结语 中小企业税收优惠政策的调整将为中小企业提供更多发展机遇，为经济发展注入新的活力。政府通过降低企业所得税税率、提高免征额和减免税费等措施，创造更加良好的税收环境。这将减轻中小企业负担，提升竞争力和创新能力，促进经济稳定增长。同时，调整后的税收优惠政策还将鼓励中小企业加大技术研发投入、扩大就业规模，推动经济结构的优化升级。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第三章 应 纳 税 额 第二十二条 企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第八十七条 企业所得税法第二十七条第(二)项所称国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。 企业从事前款规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第一章 总 则 第四条 企业所得税的税率为25％。 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。 |
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