| 问题 | 领用原材料的进项税额怎么处理 |
| 释义 | 领用原材料的进项税额处理方法如下： 1、领用原材料为自用的情况：如果领用的原材料是用于自己公司的生产或经营活动，那么该部分领用原材料的进项税额不能进行抵扣，也不能作为应纳税额的扣减项目。因为领用原材料是公司自己的消耗行为，不属于购买货物或接受服务的范畴。这种情况下，应将领用原材料的成本计入生产成本或销售成本中，通过生产或销售的方式实现价值的转化； 2、领用原材料为代他人加工的情况：如果领用的原材料是用于代他人加工的，那么该部分领用原材料的进项税额可以进行抵扣，也可以作为应纳税额的扣减项目。因为领用原材料是代他人加工的消耗行为，属于接受服务的范畴。这种情况下，应该在领用原材料后，开具代加工的发票，将领用原材料的成本和代加工费用计入生产成本或销售成本中，通过代加工的方式实现价值的转化。 领用原材料的进项税额处理材料： 1、原材料领用单据：需要提供原材料领用单据，包括领用日期、领用数量、领用人员等相关信息； 2、原材料采购发票：如果领用的原材料已经采购并开具了发票，需要提供采购发票，证明已经缴纳了相应的增值税税款； 3、原材料库存台账：需要提供原材料库存台账，记录领用和使用的原材料数量，以及剩余库存情况； 4、进项税额计算表：需要提供进项税额计算表，明确领用原材料的进项税额计算方法和结果； 5、相关证明材料：如领用人员身份证明、企业营业执照等相关证明材料，根据实际情况提供。 综上所述，在处理领用原材料的进项税额时，应按照国家税务局的相关规定进行操作，并严格遵守税务法规。 【法律依据】： 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： （一）将货物交付其他单位或者个人代销； （二）销售代销货物； （三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； （四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； （五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费； （六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户； （七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者； （八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 |
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