| 问题 | 增值税发票缴纳细则 |
| 释义 | 增值税发票税率根据经济业务与纳税人资质的不同，包括3%，5%，6%，10%和16%。其中10%和16%是2018年5月开始执行的新税率，相较于原有的11%和17%降低了1%。小规模纳税人的税点是3个点，与一般纳税人合作开增票时，税点也是3个点，对方只能抵扣3个点。根据相关法规，一般纳税人可以按照小规模纳税人的增值税征收率(3%)抵扣销项税额。 法律分析 增值税发票根据经济业务与纳税人资质不同，有不同的税率，有3%，5%，6%，10%和16%，其中10%和16%是2018年5月开始执行的新税率，由原有的11%和17%各自降低了1%。 小规模纳税人的税点是三个点。如果跟一般纳税人合作需要开增票，需要找税务局代开，税点也是三个点，对方也只能抵扣三个点。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。增值税一般纳税人取得小规模纳税人代开的增值税专用发票，按小规模纳税人的增值税征收率(3%)抵扣销项税额。 拓展延伸 增值税发票开具和报销流程指南 《增值税发票开具和报销流程指南》是一本详细介绍企业在进行增值税发票开具和报销时应遵循的具体流程和步骤的指南。该指南包含了从发票开具的前期准备工作到发票报销的后续操作的全过程。它涵盖了如何正确填写发票信息、开具和接收电子发票的流程、发票的存档和管理、报销申请的流程和要求等内容。通过遵循该指南，企业能够更好地掌握增值税发票开具和报销的规范要求，提高工作效率，减少错误和风险。无论是财务人员、企业主管还是其他相关人员，都可以从该指南中获得实用的操作指引和参考。 结语 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，小规模纳税人的增值税征收率为3%。与一般纳税人合作时，需要开具增值税发票并找税务局代开，税点也是三个点，对方也只能抵扣三个点。《增值税发票开具和报销流程指南》是一本详细介绍企业在开具和报销增值税发票时应遵循的指南，包含了全过程的流程和要求。遵循该指南能够提高工作效率，降低错误和风险。无论是财务人员、企业主管还是其他相关人员，都能从中获得实用的操作指引和参考。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十一条 企业所得税法第四十一条所称合理方法，包括： (一)可比非受控价格法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法； (二)再销售价格法，是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法； (三)成本加成法，是指按照成本加合理的费用和利润进行定价的方法； (四)交易净利润法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法； (五)利润分割法，是指将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法； (六)其他符合独立交易原则的方法。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第三十一条 企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第五章 源泉扣缴 第一百零四条 企业所得税法第三十七条所称支付人，是指依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人。 |
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