| 问题 | 年终税费怎么计算 |
| 释义 | 年终奖个人所得税的计算方法是根据应纳税所得额除以12，找出对应税率和速算扣除数，然后用公式缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数进行计算。如果年终奖高于5000元，适用税率根据个人当月取得全年一次性奖金除以12的商数确定；如果年终奖低于5000元，先计算应纳税所得额，然后根据表2找出税率和速算扣除数。 法律分析 年终奖个人所得税的计算方法是什么?年终奖个人所得税的计算公式是什么?年终奖个人所得税的税率是多少? 年终奖应缴个人所得税是如何计算的? 首先计算应纳税所得额，若当月工资薪金所得低于5000元起征点，则应纳税所得额=年终奖-(5000-当月工资)，若高于5000，则应纳税所得额=年终奖;其次，将应纳税所得额除以12，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数;最后，采用计算公式：缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数进行计算。(计算结果中税后收入不包含月薪) 年终奖个人所得税计算公式 根据员工当月工资薪金所得的不同，全年一次性奖金有两种方式计算个人所得税。 高于5000元 如果当月所得高于(或等于)5000元，适用公式为：个人所得税应纳税额=员工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。 适用税率根据个人当月取得全年一次性奖金除以12的商数确定。例如如果年终奖不超过18000元，除以12每月不超过1500，则适用税率为3%。举例，如果您当月工资所得收入超过3500元，又获得8000元年终奖，那么应该缴税：8000×3%-0=240元。如果您获12000元年终奖，那么应该缴税：12000×3%-0=360元。 低于5000元 如果在发放年终奖的当月，员工的工资薪金所得低于5000元，则要先算应纳税所得额：全年一次性奖金-“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”。 然后再算适用税率：应纳税所得额÷12，用所得结果根据表2找出税率和速算扣除数。 第三步算要交多少税：个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。 结语 年终奖个人所得税的计算方法是根据员工当月工资薪金所得的不同来确定的。如果当月工资薪金所得低于5000元起征点，则应纳税所得额为年终奖减去(5000-当月工资)；如果高于5000元，则应纳税所得额为年终奖。然后，将应纳税所得额除以12，根据得出的数额找出适用的税率和速算扣除数。最后，使用公式缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数进行计算。根据个人当月取得全年一次性奖金除以12的商数确定适用税率，然后将该税率应用于员工当月取得全年一次性奖金，再减去速算扣除数，即可得出个人所得税应纳税额。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第三十六条 除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第三十四条 企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。 前款所称工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第四十八条 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。 |
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